Да, ООО может применять УСН, если укладывается в условия перехода и не относится к запрещённым категориям. Для этого нужно подать уведомление в налоговую и соблюдать лимиты по доходам. Разберём, как это работает в 2026 году и что учесть, чтобы не потерять право на режим.
Кто может перейти на УСН
УСН доступна организациям, которые подали уведомление о переходе и применяют режим в порядке главы 26.1 НК РФ (ст. 346.12 НК РФ). Организация вправе перейти на УСН, если по итогам девяти месяцев года подачи уведомления её доходы не превысили установленный лимит (ст. 346.12 НК РФ). Конкретную сумму лимита уточняйте в актуальной редакции кодекса: она менялась.
Есть и ограничения по видам деятельности и структуре бизнеса. Часть организаций применять УСН не может в принципе. Если ваша компания попадает в исключения, режим недоступен, даже при небольших доходах.
Какие налоги заменяет УСН
Применение УСН освобождает организацию от налога на прибыль и налога на имущество организаций. Исключения — налог на прибыль с отдельных видов доходов и налог на имущество по объектам, база по которым определяется как кадастровая стоимость (ст. 346.11 НК РФ).
При этом компания на УСН не освобождается от обязанностей налогового агента. Если вы платите зарплату, арендуете имущество у государства или выплачиваете доходы иностранным контрагентам, обязанности агента сохраняются (ст. 346.11 НК РФ).
Ставки и объект налогообложения
Базовая ставка на объекте «доходы» — 6 % (ст. 346.20 НК РФ). Объект налогообложения выбираете сами: доходы или доходы минус расходы. Выбор влияет на сумму налога и на состав отчётности.
С 1 января 2026 года общая ставка НДС — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Для компаний на УСН действует освобождение от НДС, если доходы не превысили 20 млн рублей за 2025–2028 годы (ст. 145 НК РФ). Порог снижается: 15 млн рублей за 2029 год и 10 млн рублей за 2030 год и последующие годы (ст. 145 НК РФ).
Если порог превышен, вместо общей ставки можно применять специальные ставки на УСН: 5 % при доходах до 250 млн рублей или 7 % при доходах до 450 млн рублей (п. 8 ст. 164 НК РФ). Выбранную ставку нельзя менять в зависимости от покупателя. Применять разные ставки к разным клиентам не допускается (ст. 164 НК РФ).
Учтите: если в течение налогового периода по УСН компания начинает исполнять обязанности плательщика НДС или утрачивает право на ставку 5 %, это влияет на расчёты внутри года (ст. 164 НК РФ). Следите за доходами помесячно, а не по итогам года.
Как перейти: порядок действий
Сначала проверьте, подходит ли ваша организация под условия УСН и не попадает ли в запрещённые категории. Затем подайте в налоговую уведомление о переходе. Сроки и форму уведомления сверяйте с действующей редакцией кодекса: порядок менялся.
До подачи уведомления посчитайте доходы за девять месяцев. Если превысите лимит, в переходе откажут. Проверьте структуру компании: доли участия других организаций и численность влияют на право применять режим.
После перехода настройте учёт так, чтобы доходы считались корректно каждый месяц. Это нужно и для контроля лимитов УСН, и для контроля порога освобождения от НДС.
Отчётность и сроки
Декларацию по УСН организация подаёт не позднее 25 марта года, следующего за налоговым периодом (ст. 346.23 НК РФ). Индивидуальные предприниматели сдают её позже — не позднее 25 апреля (ст. 346.23 НК РФ). Если вы совмещаете УСН с другими режимами, отчётность ведётся раздельно.
Если компания прекращает деятельность на УСН, уведомить налоговую нужно не позднее 15 дней со дня прекращения (ст. 346.13 НК РФ). Пропуск срока означает, что налоговая продолжит считать вас плательщиком УСН.
Вернуться на УСН после утраты права можно не ранее чем через один год (ст. 346.13 НК РФ). Планируйте смену режима заранее, иначе год придётся работать на общем режиме.
Частые ошибки и последствия
Первая ошибка — не следить за доходами в течение года. Превышение лимита означает утрату права на УСН с начала квартала, в котором произошло превышение. Пересчитывать налоги придётся по общему режиму.
Вторая ошибка — путать лимит для перехода на УСН и лимит для освобождения от НДС. Это разные пороги и разные последствия. Превышение порога по НДС не лишает вас УСН, но обязывает платить НДС.
Третья ошибка — применять разные ставки НДС к разным покупателям. Кодекс это прямо запрещает (ст. 164 НК РФ). Проверяйте, чтобы ставка применялась ко всем операциям одинаково.
Четвёртая ошибка — забыть про обязанности налогового агента. УСН не освобождает от них (ст. 346.11 НК РФ). Пропуск агентского НДС или НДФЛ ведёт к штрафам и пеням.
Частые вопросы
Может ли ООО с несколькими учредителями применять УСН?
Да, если компания соответствует условиям главы 26.1 НК РФ и не входит в категории, которым режим запрещён. Проверьте ограничения по структуре участия и доходам за девять месяцев (ст. 346.12 НК РФ).
Что будет, если доходы превысят лимит для освобождения от НДС?
Компания начнёт исполнять обязанности плательщика НДС. Вместо общей ставки 22 % можно применять 5 % при доходах до 250 млн рублей или 7 % при доходах до 450 млн рублей (п. 8 ст. 164 НК РФ).
Когда сдавать декларацию по УСН за год?
ООО — не позднее 25 марта следующего года, ИП — не позднее 25 апреля (ст. 346.23 НК РФ). Если деятельность прекращена, уведомите налоговую в течение 15 дней (ст. 346.13 НК РФ).
Можно ли вернуться на УСН, если потеряли право на режим?
Да, но не раньше чем через один год после утраты права (ст. 346.13 НК РФ). До этого придётся работать на общем режиме.
Услуга по теме: Комплексное ведение учёта на ОСНО, УСН «доходы», УСН «доходы минус расходы».