На АУСН НДФЛ с зарплаты работников платит не компания, а сами сотрудники. Работодатель не считает налог, не удерживает его и не сдает отчет 6-НДФЛ. Разбираться с налогом и отчитываться по нему — задача работника.
Кто платит НДФЛ при АУСН
При автоматизированной упрощенной системе налогообложения налог на доходы физических лиц переходит к работникам. Из зарплаты налог не удерживают. Сотрудник получает сумму целиком и сам разбирается с бюджетом.
Для вас это значит, что обязанности налогового агента по НДФЛ не возникают. Вы не считаете базу, не применяете вычеты и не перечисляете налог за людей. Отчетность по этому налогу за работников вы не формируете.
Такое правило действует именно для выплат в рамках трудовых отношений на АУСН. Если вы платите физлицу за что-то другое, сначала проверьте, не появляется ли у вас роль налогового агента. Ошибка здесь стоит дорого.
Какие отчеты сдавать не нужно
Отчет 6-НДФЛ на АУСН не сдают. Не нужен и расчет по форме 6-НДФЛ за квартал, и справки о доходах за год. Эти документы относятся к работе налогового агента, а на АУСН вы им не становитесь.
Не путайте это с другими отчетами. По сотрудникам у вас остаются обязанности перед Социальным фондом и статистикой. Там свои формы и свои сроки, и их никто не отменял.
Если вы вели учет по-старому и продолжали сдавать 6-НДФЛ, прекратите это делать. Лишняя отчетность создает расхождения в данных налоговой и поводы для вопросов.
Что делать, если отчет уже сдали
Проверьте, за какие периоды вы отправляли 6-НДФЛ. Если отчеты ушли после перехода на АУСН, подайте уточненные расчеты с нулевыми показателями или обратитесь в налоговую за разъяснением, как аннулировать сведения.
Не оставляйте ситуацию как есть. Налоговая может решить, что вы работаете как налоговый агент, и начнет сверять данные с вашими выплатами. Тогда придется объяснять расхождения.
Проверьте и справки о доходах. Если они подавались за годы работы на АУСН, это тоже стоит исправить. Действуйте через свою налоговую инспекцию, письменно.
Ошибки, которые дорого стоят
Первая ошибка — удерживать НДФЛ из зарплаты по привычке. На АУСН вы не вправе уменьшать выплату на налог. Удержанные суммы придется вернуть работнику.
Вторая ошибка — считать, что раз налога нет, то и зарплатные документы не нужны. Расчетные листки, трудовые договоры и платежные документы ведите как обычно. Они подтверждают выплаты и защищают вас при проверке.
Третья ошибка — путать АУСН с обычной упрощенкой. На обычной УСН работодатель платит НДФЛ и сдает 6-НДФЛ. На АУСН правила другие, и переносить их нельзя.
Четвертая ошибка — платить физлицу за услуги по договору и не проверять последствия. Такие выплаты могут сделать вас налоговым агентом. Разберитесь в каждом случае до оплаты.
Что будет при нарушениях
Если вы не удержали и не перечислили налог, который должны были, налоговая доначислит его вместе с пенями и штрафом. Но на АУСН такой обязанности по зарплате нет, поэтому риск в другом: в лишних удержаниях из дохода работника.
За задержку зарплаты из-за неправомерно удержанного налога отвечает работодатель. Работник может потребовать вернуть сумму и обратиться с жалобой. Это уже трудовой спор, а не налоговый.
За непредставление отчетности, которую вы обязаны сдавать, тоже предусмотрена ответственность. Поэтому важно точно знать свой перечень форм и не сдавать лишнего.
Частые вопросы
Нужно ли сдавать 6-НДФЛ, если я на АУСН?
Нет. На АУСН НДФЛ с зарплаты платят сами работники, а вы не выступаете налоговым агентом. Отчет 6-НДФЛ за сотрудников не сдается.
Кто платит НДФЛ с зарплаты сотрудника на АУСН?
Сам сотрудник. Он получает зарплату без удержания налога и самостоятельно рассчитывается с бюджетом.
Что делать, если я по ошибке удержал НДФЛ из зарплаты?
Верните удержанную сумму работнику. Удержание налога на АУСН неправомерно и может привести к трудовому спору.
Можно ли применять вычеты по НДФЛ на АУСН?
Вычеты применяет сам работник при декларировании своих доходов. Работодатель на АУСН к этому не подключен.
Услуга по теме: Расчёт зарплаты, отпускных, больничных, пособий, увольнений.