ИП на УСН без работников сдает в налоговую декларацию по УСН раз в год. Срок — не позднее 25 апреля года, следующего за отчетным (ст. 346.23 НК РФ). Отчетность по сотрудникам не нужна, потому что сотрудников нет. Но есть исключения: НДС и другие обязанности могут появиться по ходу года.
Что входит в отчетность
Основной документ — декларация по УСН. В ней вы показываете доходы и считаете налог по ставке 6 % на объекте «доходы» (ст. 346.20 НК РФ). Подаете ее один раз за год, а налог платите авансами по итогам квартала.
Если у вас объект «доходы минус расходы», декларация та же, меняется только расчет. Ставка в этом случае зависит от региона, поэтому уточните ее в своей инспекции.
Отчетность в фонды за себя ИП без работников не сдает. Взносы вы платите за себя, но расчеты по ним в налоговую не подаете. Персонифицированные отчеты появляются только при найме сотрудников.
Сроки и порядок действий
Декларация по УСН за год — до 25 апреля следующего года (ст. 346.23 НК РФ). Если вы прекратили деятельность по УСН, декларацию подаете не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем прекращения. Если утратили право на УСН — не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором это произошло (ст. 346.23 НК РФ).
Порядок такой. В течение года ведете учет доходов в книге учета доходов и расходов. По итогам квартала считаете аванс и платите его. После окончания года заполняете декларацию, сверяете суммы с уплаченными авансами и сдаете отчет.
Проверьте перед отправкой: доходы за год, уплаченные взносы за себя, сумму авансов. Если авансы не платили, в декларации будет налог к доплате и пени.
Когда появляется НДС
С 1 января 2026 года общая ставка НДС — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Но на УСН есть освобождение: если доходы не превысили 20 млн рублей за 2025–2028 годы, НДС платить не нужно (ст. 145 НК РФ). Порог снижается: 15 млн рублей за 2029 год, 10 млн рублей за 2030 год и далее.
Если доходы выше порога, вы начинаете платить НДС. На УСН можно применять ставку 5 % при доходах до 250 млн рублей или 7 % при доходах до 450 млн рублей (п. 8 ст. 164 НК РФ). Ставка 5 % действует, пока доходы в течение года не превысили 250 млн рублей. С месяца, следующего за превышением, право на нее теряется (ст. 145 НК РФ).
Учтите: утратив право на освобождение, повторно его получить нельзя (ст. 145 НК РФ). Поэтому считайте доход заранее, а не по факту.
Частые ошибки
Первая — путать сроки. ИП сдает декларацию до 25 апреля, а не до 25 марта: мартовский срок установлен для организаций (ст. 346.23 НК РФ). Просрочка даже на день — повод для штрафа и блокировки счета.
Вторая — не следить за лимитом доходов для НДС. Перешагнули порог в середине года, а декларацию по НДС не подали. Освобождение от ответственности за первую такую декларацию за 2025–2026 годы предусмотрено отдельным законом, но рассчитывать на него каждый раз нельзя.
Третья — не платить авансы и вспоминать о налоге в апреле. Декларация покажет долг, а к нему добавятся пени за каждый день просрочки.
Четвертая — сдавать отчетность по сотрудникам, которых нет. Лишние отчеты создают расхождения в базе налоговой и лишние вопросы.
Последствия просрочки
За неподанную декларацию налоговая начислит штраф и потребует объяснений. Кроме штрафа, на сумму неуплаченного налога начисляются пени за каждый день просрочки. При задержке декларации более чем на 20 дней инспекция вправе приостановить операции по счетам.
Если вы перестали работать или потеряли право на УСН, декларацию нужно сдать в особый срок — 25-е число следующего месяца (ст. 346.23 НК РФ). Пропустите его, и штраф придет уже за эту декларацию.
Частые вопросы
Нужно ли ИП без работников сдавать отчетность в фонды?
Нет. Пока вы работаете один, отчетов по сотрудникам нет. Взносы за себя вы платите, но расчеты в налоговую не подаете.
Когда ИП на УСН начинает платить НДС?
Когда доходы превысили порог освобождения. За 2025–2028 годы это 20 млн рублей (ст. 145 НК РФ). Дальше порог снижается: 15 млн за 2029 год и 10 млн за 2030 год и далее.
Какой срок сдачи декларации по УСН у ИП?
Не позднее 25 апреля года, следующего за отчетным (ст. 346.23 НК РФ). При прекращении деятельности или утрате права на УСН срок другой — 25-е число следующего месяца.
Что будет, если не сдать декларацию вовремя?
Штраф за непредставление, пени на неуплаченный налог и риск блокировки счета при задержке более 20 дней.
Услуга по теме: Комплексное ведение учёта на ОСНО, УСН «доходы», УСН «доходы минус расходы».