Перейти на УСН и отчитываться по ней ИП может через личный кабинет налогоплательщика: уведомление о переходе подаётся до 31 декабря предыдущего года, а декларация — до 25 апреля года, следующего за отчётным. Личный кабинет не меняет сроков и правил, а только способ подачи. Ниже — что именно сделать в кабинете и где чаще всего ошибаются.
Переход на УСН: что подать и когда
Если вы хотите применять УСН со следующего календарного года, уведомите налоговый орган по месту жительства не позднее 31 декабря предшествующего года (ст. 346.13 НК РФ). В уведомлении укажите выбранный объект налогообложения: «доходы» или «доходы минус расходы». Объект можно менять только со следующего года, поэтому решение лучше принять до подачи.
В личном кабинете уведомление заполняется в разделе с заявлениями и уведомлениями: выберите форму перехода на УСН, укажите год перехода и объект, подпишите электронной подписью и отправьте. После отправки сохраните квитанцию о приёме — это подтверждение, что документ дошёл до инспекции.
Если вы уже работаете на УСН, повторно уведомление о переходе не подаёте. Кабинет нужен вам для деклараций, сверки расчётов и ответов на требования.
Декларация по УСН через кабинет
Сроки зависят от того, кто вы. Организации сдают декларацию не позднее 25 марта, ИП — не позднее 25 апреля года, следующего за налоговым периодом (ст. 346.23 НК РФ). Пропуск срока означает не только штраф, но и блокировку операций по счёту при длительной задержке.
Порядок в кабинете простой: откройте раздел с налоговой отчётностью, выберите декларацию по УСН за нужный год, заполните доходы и расходы по данным книги учёта, проверьте расчёт налога и отправьте с электронной подписью. Дождитесь квитанции о приёме — именно она подтверждает, что декларация сдана.
Перед отправкой сверьте суммы с книгой учёта доходов и расходов. Расхождение между декларацией и книгой — частая причина требований из инспекции.
Ставки и НДС: что проверить до отправки
Базовая ставка на объекте «доходы» — 6 % (ст. 346.20 НК РФ). Регионы могут устанавливать пониженные ставки, поэтому проверьте ставку, которая действует в вашем регионе, до расчёта налога.
С 1 января 2026 года общая ставка НДС — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). На УСН вы освобождены от НДС, если доходы не превысили 20 млн рублей за 2025–2028 годы (ст. 145 НК РФ). Порог снижается: 15 млн рублей за 2029 год и 10 млн рублей за 2030 год и последующие годы.
Если порог превышен, вместо общей ставки можно применять 5 % при доходах до 250 млн рублей или 7 % при доходах до 450 млн рублей (п. 8 ст. 164 НК РФ). Выбор ставки влияет на цену для покупателей, поэтому считайте его заранее, а не в последний день квартала.
Частые ошибки при работе через кабинет
Первая ошибка — отправить уведомление о переходе на УСН после 31 декабря. В этом случае право на УСН с начала года не возникает, и вы остаётесь на общем режиме.
Вторая — указать в уведомлении один объект, а считать налог по другому. Кабинет не проверяет это за вас, ошибка всплывёт при камеральной проверке.
Третья — не сохранить квитанцию о приёме. Если документ не дошёл, а подтверждения нет, доказать подачу вы не сможете.
Четвёртая — не следить за лимитом доходов и порогом освобождения от НДС. Превышение порога означает, что со следующего периода вы обязаны считать НДС, а декларацию по нему нужно сдавать в электронном виде.
Что делать после отправки
Проверьте в кабинете, что декларация принята и отражена в расчётах с бюджетом. Если появилось требование из инспекции, ответьте на него в кабинете в указанный в требовании срок — так у вас останется подтверждение ответа.
Сверяйте начисления с платежами: переплата или долг видны в разделе расчётов. Ошибку в уже сданной декларации исправляют уточнённой декларацией через тот же кабинет.
Храните квитанции о приёме и отправленные формы. Это ваш основной документ при спорах о сроках.
Частые вопросы
Можно ли подать уведомление о переходе на УСН через личный кабинет?
Да, уведомление подаётся в электронном виде через кабинет и подписывается электронной подписью. Срок — не позднее 31 декабря года, предшествующего переходу (ст. 346.13 НК РФ).
Когда ИП сдаёт декларацию по УСН?
Не позднее 25 апреля года, следующего за налоговым периодом (ст. 346.23 НК РФ). Организации сдают раньше — до 25 марта.
Какая ставка налога на УСН с объектом «доходы»?
Базовая ставка — 6 % (ст. 346.20 НК РФ). В вашем регионе может действовать пониженная ставка, её нужно проверить до расчёта.
Когда на УСН появляется обязанность платить НДС?
Если доходы превысили порог освобождения: 20 млн рублей за 2025–2028 годы, 15 млн рублей за 2029 год, 10 млн рублей за 2030 год и далее (ст. 145 НК РФ). Тогда применяется ставка 5 % при доходах до 250 млн рублей или 7 % при доходах до 450 млн рублей (п. 8 ст. 164 НК РФ).
Услуга по теме: Комплексное ведение учёта на ОСНО, УСН «доходы», УСН «доходы минус расходы».