Декларацию по УСН за 2026 год ООО сдаёт не позднее 25 марта 2027 года, ИП — не позднее 25 апреля 2027 года (ст. 346.23 НК РФ). В течение года деклараций по этому налогу нет: отчётность по УСН годовая. Отдельно следите за НДС — с 2026 года порог освобождения от него изменился.
Какие сроки действуют в 2026 году
По итогам налогового периода декларация подаётся в налоговую по месту нахождения организации или месту жительства ИП (ст. 346.23 НК РФ). Для ООО крайний срок — 25 марта года, следующего за истёкшим. Для ИП — 25 апреля.
За 2026 год это значит: ООО отчитывается до 25 марта 2027 года, ИП — до 25 апреля 2027 года. Декларация за 2025 год к ноябрю 2026 года уже сдана, поэтому сейчас вы работаете на будущий отчёт.
Есть два особых случая, когда срок другой (ст. 346.23 НК РФ). Если вы прекратили деятельность на УСН и подали уведомление, декларацию нужно сдать не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем прекращения. Если утратили право на УСН, срок — не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором это произошло.
Что сдавать в течение года
Квартальных деклараций по УСН нет. Отчётными периодами признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года (ст. 346.19 НК РФ), но декларацию по их итогам не подают. Авансовые платежи по налогу вы перечисляете по итогам этих периодов, а отчитываетесь один раз за год.
Учёт доходов и расходов ведётся в книге учёта. Это внутренний документ, в налоговую вы его не сдаёте, но данные из него должны совпадать с декларацией. Если книгу вести небрежно, декларация расходится с реальными поступлениями, и это выяснится на проверке.
НДС на УСН: главное изменение 2026 года
С 1 января 2026 года общая ставка НДС — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Организации и ИП на УСН освобождаются от НДС, если доходы не превысили 20 млн рублей за 2025–2028 годы (ст. 145 НК РФ). За 2029 год порог составит 15 млн рублей, за 2030 год и далее — 10 млн рублей.
Если доходы выше, вы начинаете исполнять обязанности налогоплательщика НДС с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения (ст. 145 НК РФ). То есть порог проверяется не по итогам года, а в течение года — по нарастающим поступлениям.
Для тех, кто остаётся на УСН с НДС, есть пониженные ставки (п. 8 ст. 164 НК РФ). Ставка 5 % действует при доходах до 250 млн рублей, ставка 7 % — при доходах до 450 млн рублей. Если доходы перевалили за 250 млн рублей, право на ставку 5 % утрачивается с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения (ст. 145 НК РФ).
Практический вывод: считайте доход с начала года и сверяйте с порогами каждый месяц. Так вы заранее узнаете, с какого месяца нужно начислять НДС и по какой ставке.
Ставка налога и что проверить перед сдачей
Базовая ставка на объекте «доходы» — 6 % (ст. 346.20 НК РФ). Перед сдачей декларации проверьте три вещи.
Первое — соответствие доходов в декларации и в книге учёта. Расхождение — первое, что заметит налоговая.
Второе — порог по НДС. Если в 2026 году доходы превысили 20 млн рублей, у вас с месяца превышения появляются обязанности по НДС. Декларация по УСН этого не покажет, но обязанность уже возникла.
Третье — право на УСН. Если доходы за год превысили 450 млн рублей, вы утрачиваете право на этот режим. Тогда декларацию нужно подать не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом утраты права (ст. 346.23 НК РФ).
Ошибки и последствия
Самая частая ошибка — пропустить момент превышения порога по НДС. Доходы растут постепенно, и владелец узнаёт о переходе на НДС уже после факта. Последствие — налог нужно начислить с месяца превышения, то есть задним числом, и это ударит по оборотным средствам.
Вторая ошибка — путать сроки ООО и ИП. Разница в месяц: 25 марта против 25 апреля (ст. 346.23 НК РФ). Если ИП ориентируется на срок для организаций, он сдаёт раньше — не страшно. Если наоборот, ООО опаздывает.
Третья ошибка — не подать декларацию при прекращении деятельности или утрате права на УСН. Здесь действуют отдельные сроки, привязанные к месяцу или кварталу, а не к концу года (ст. 346.23 НК РФ).
За нарушение сроков предусмотрена ответственность. Точный размер штрафа уточняйте по актуальной редакции закона: правила менялись.
Что сделать сейчас, в ноябре 2026 года
Сверьте доходы с начала 2026 года с порогом 20 млн рублей (ст. 145 НК РФ). Если вы близко к нему, посчитайте, в каком месяце он будет пройден, и решите, какую ставку НДС применять — 5 % или 7 % (п. 8 ст. 164 НК РФ).
Проверьте книгу учёта доходов и расходов. Убедитесь, что все поступления года в ней отражены и подтверждены документами.
Отметьте в календаре дату сдачи декларации за 2026 год: 25 марта 2027 года для ООО, 25 апреля 2027 года для ИП (ст. 346.23 НК РФ). Если планируете закрывать бизнес или ждёте превышения по доходам, держите в голове отдельные сроки для этих случаев.
Частые вопросы
Когда ООО на УСН сдаёт декларацию за 2026 год?
Не позднее 25 марта 2027 года (ст. 346.23 НК РФ).
Когда отчитывается ИП на УСН за 2026 год?
Не позднее 25 апреля 2027 года (ст. 346.23 НК РФ).
Нужно ли сдавать декларацию по УСН каждый квартал?
Нет. Декларация по УСН подаётся один раз по итогам налогового периода. Кварталы — это отчётные периоды для уплаты авансовых платежей (ст. 346.19 НК РФ).
С какого дохода на УСН появляется НДС в 2026 году?
Если доходы превысили 20 млн рублей за 2025–2028 годы, вы начинаете исполнять обязанности налогоплательщика НДС с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения (ст. 145 НК РФ).
Услуга по теме: Комплексное ведение учёта на ОСНО, УСН «доходы», УСН «доходы минус расходы».