Упрощенная ликвидация ООО на УСН — это закрытие компании по решению участников без длительной процедуры банкротства. Отчетность при таком закрытии сдается в обычном порядке, но с учетом того, что организация прекращает деятельность. Главное — успеть сдать декларации и расчеты за последний период и закрыть расчеты с бюджетом и фондами до исключения компании из реестра.
Что значит упрощенная ликвидация
Это добровольное закрытие ООО по решению его участников. Компания рассчитывается с кредиторами, сдает итоговую отчетность и подает документы на исключение из ЕГРЮЛ. Упрощенной такую ликвидацию называют потому, что она идет по общему порядку, без судебных процедур и без работы конкурсного управляющего.
Для ООО на УСН это самый распространенный способ закрыться. Но «упрощенная» не значит «без отчетности»: налоговую и бухгалтерскую отчетность за последний период сдать придется. Пропуск отчетности — частая причина, по которой налоговый орган отказывает в исключении из реестра или восстанавливает компанию.
Какой период считается последним
Последний налоговый период при ликвидации — это время с начала года до дня завершения ликвидации. Декларацию по УСН за этот период сдают после того, как компания прекратила деятельность, но до подачи документов на исключение из ЕГРЮЛ. Точные сроки зависят от даты записи в реестре, поэтому их лучше уточнять под конкретную дату закрытия.
Если компания совмещала УСН с другим режимом, отчетность сдается по каждому из них. Если деятельность не велась, декларацию все равно подают — нулевую. Отсутствие оборотов не освобождает от сдачи отчетности.
Налоговая отчетность
По УСН сдают декларацию за последний период. В ней отражают доходы и расходы, начисленный налог и уплаченные авансовые платежи. Если по итогам периода получилась переплата, ее можно вернуть или зачесть — но только после сдачи декларации и сверки с налоговой.
Кроме декларации по УСН, сдают отчетность по налогам, которые компания платила как налоговый агент или как работодатель. Это расчеты по НДФЛ с выплат сотрудникам и расчеты по страховым взносам. Если сотрудников не было и выплат не было, отчетность по ним не сдается, но декларация по УСН нужна в любом случае.
Если у компании была недвижимость или транспорт, по ним тоже сдают отчетность за последний период. Наличие таких объектов проверяют заранее: налоговая может начислить налог уже после закрытия, и тогда разбираться придется участникам.
Отчетность в фонды и по сотрудникам
По сотрудникам нужно закрыть все расчеты до исключения компании из реестра. Сдают отчетность по страховым взносам и по персонифицированным сведениям за последний период. Если работники уволены в связи с ликвидацией, по ним подают сведения об увольнении и закрывают лицевые счета.
Выплаты при увольнении в связи с ликвидацией облагаются взносами и НДФЛ по общим правилам, если иное не установлено законом. Поэтому расчеты с работниками лучше завершить до подачи документов на исключение из ЕГРЮЛ. После закрытия компании удержать и перечислить налог с выплат будет некому.
Бухгалтерская отчетность и документы
Бухгалтерскую отчетность сдают за период до дня завершения ликвидации. Она нужна, чтобы показать, что у компании не осталось активов и обязательств. Если баланс не сдан, налоговая может запросить пояснения, а контрагенты — предъявить претензии.
Документы о деятельности компании хранят и после закрытия. Срок хранения устанавливается законом, и он не заканчивается вместе с ликвидацией. Ответственность за хранение несет руководитель ликвидационной комиссии или ликвидатор. Если документы утрачены, восстановить их после исключения из реестра почти невозможно.
Порядок действий
Сначала примите решение о ликвидации и назначьте ликвидатора. Затем уведомьте налоговую и опубликуйте сведения о ликвидации в установленном порядке. После этого рассчитайтесь с кредиторами и работниками.
Дальше сдайте итоговую отчетность: декларацию по УСН, расчеты по налогам и взносам, бухгалтерский баланс. Проведите сверку с налоговой и фондами, закройте задолженности и переплаты. Только после этого подавайте документы на исключение из ЕГРЮЛ.
Частые ошибки
Первая ошибка — не сдать декларацию по УСН за последний период. Без нее ликвидацию не завершить, а налоговая может начислить налог по своим данным.
Вторая ошибка — закрыть компанию, не рассчитавшись с работниками. Тогда удержать и перечислить налоги с выплат будет некому, а претензии могут перейти к участникам.
Третья ошибка — не провести сверку перед подачей документов. Переплата или недоимка, обнаруженная после исключения из реестра, создает проблемы уже для бывших участников.
Четвертая ошибка — выбросить документы после закрытия. Хранить их нужно и после ликвидации, иначе при спорах нечем подтвердить расходы и расчеты.
Последствия
Если отчетность не сдана, налоговый орган может отказать в исключении из ЕГРЮЛ. Тогда ликвидацию придется завершать через суд, а это дольше и дороже.
Если после закрытия выяснится недоимка, взыскать ее с компании уже нельзя. Но кредиторы и налоговая могут предъявить требования к ликвидатору или участникам, если будет доказано, что они действовали недобросовестно.
Частые вопросы
Нужна ли декларация по УСН, если компания не вела деятельность?
Да, декларацию сдают даже при отсутствии оборотов. Она будет нулевой, но подать ее нужно до исключения компании из реестра.
Можно ли закрыть ООО, не сдавая бухгалтерский баланс?
Нет, бухгалтерскую отчетность за последний период сдают. Без нее налоговая может запросить пояснения и затянуть ликвидацию.
Что будет, если не рассчитаться с работниками до закрытия?
Удержать и перечислить налоги с выплат будет некому. Претензии могут перейти к ликвидатору или участникам компании.
Сколько хранить документы после ликвидации?
Документы хранят в течение срока, установленного законом, и после исключения из реестра. Ответственность за это несет ликвидатор.
Услуга по теме: Постановка учёта.