Главный отчёт ИП на УСН — налоговая декларация по упрощённой системе. Её сдают раз в год, не позднее 25 апреля года, следующего за отчётным (ст. 346.23 НК РФ). Если вы закрыли бизнес или потеряли право на УСН, сроки сдвигаются — об этом ниже.
Декларация по УСН: срок и порядок
По общему правилу декларация за год подаётся до 25 апреля следующего года (ст. 346.23 НК РФ). За 2026 год ИП отчитывается до 25 апреля 2027 года. Организации сдают тот же отчёт раньше — до 25 марта, но для ИП действует апрельский срок.
Декларацию подают в налоговую по месту жительства. Способы стандартные: через личный кабинет налогоплательщика, оператора электронного документооборота, лично или по почте. Упрощёнцы отчитываются по итогам года, квартальных деклараций по налогу нет.
Учёт доходов и расходов ведут в книге учёта доходов и расходов (ст. 346.24 НК РФ). Книгу не сдают вместе с декларацией, но она должна быть у вас на случай проверки. Записи вносят по первичным документам: кассовым чекам, выпискам банка, накладным.
Если вы закрылись или потеряли право на УСН
Срок зависит от того, как прекратилась деятельность. Если вы сами отказались от УСН и подали уведомление, декларацию сдают не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем прекращения деятельности (ст. 346.23 НК РФ). Например, уведомление подано в мае — отчёт до 25 июня.
Если право на УСН утрачено из-за превышения лимитов, декларацию подают не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором это произошло (ст. 346.23 НК РФ). Пропустили квартал — считайте дату от него, а не от конца года.
НДС на УСН: когда появляется обязанность
С 1 января 2026 года общая ставка НДС — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Но большинству небольших ИП на УСН НДС платить не нужно: есть освобождение по доходам.
Освобождение действует, если доходы не превысили 20 млн рублей за 2025–2028 годы (ст. 145 НК РФ). Порог снижается: 15 млн рублей за 2029 год, 10 млн рублей за 2030 год и далее. Пока доходы в пределах порога, НДС вы не начисляете и декларацию по нему не сдаёте.
Если порог превышен, вместо общей ставки можно применять пониженные: 5 % при доходах до 250 млн рублей или 7 % при доходах до 450 млн рублей (п. 8 ст. 164 НК РФ). Право на 5 % теряется с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, когда доходы превысили 250 млн рублей (ст. 145 НК РФ). При превышении 450 млн рублей теряются обе пониженные ставки — с 1-го числа месяца, в котором это произошло.
Проверяйте доход нарастающим итогом в течение года. Считайте не только выручку по УСН, но и доходы, которые учитываются по правилам ст. 346.15 и ст. 346.25 НК РФ.
Что ещё сдаёт ИП на УСН
Кроме декларации по УСН, есть отчёты по сотрудникам, если они у вас есть. По ним отчитываются в налоговую и в фонды, сроки зависят от вида отчёта и численности. Если сотрудников нет, эти обязанности не возникают.
ИП без работников не сдают отчёты по страховым взносам за себя — взносы платят фиксированными платежами, без отчётности. Но персональные данные и уведомления по налогам могут потребоваться в отдельных ситуациях.
Держите в порядке документы по деятельности: договоры, акты, чеки, банковские выписки. При проверке налоговая может запросить книгу учёта и первичку. Отсутствие документов — частая причина доначислений.
Ошибки и последствия
Первая ошибка — путать сроки ИП и организаций. ИП сдаёт декларацию до 25 апреля, а не до 25 марта. Вторая — забыть про декларацию при закрытии: её подают в месяце, следующем за месяцем прекращения деятельности (ст. 346.23 НК РФ).
Третья ошибка — не следить за доходом для целей НДС. Превысили порог освобождения, а НДС не начислили — это нарушение. Следите за лимитами по ст. 145 НК РФ и п. 8 ст. 164 НК РФ.
За пропуск декларации и неуплату налога наступает ответственность по НК РФ. Точные суммы штрафов зависят от конкретной ситуации, поэтому лучше не доводить до спора и сдавать отчёт вовремя.
Частые вопросы
Когда ИП на УСН сдаёт декларацию за год?
Не позднее 25 апреля года, следующего за отчётным (ст. 346.23 НК РФ). За 2026 год — до 25 апреля 2027 года.
Нужно ли ИП на УСН сдавать декларации каждый квартал?
Нет. По налогу при УСН декларация одна за год. Квартальных отчётов по этому налогу не предусмотрено.
Когда ИП на УСН начинает платить НДС?
Когда доходы превысят порог освобождения: 20 млн рублей за 2025–2028 годы, 15 млн рублей за 2029 год, 10 млн рублей за 2030 год и далее (ст. 145 НК РФ). Тогда можно применять ставку 5 % или 7 % в пределах лимитов (п. 8 ст. 164 НК РФ).
Что будет, если закрыть ИП и не сдать декларацию?
Декларацию нужно подать не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем прекращения деятельности (ст. 346.23 НК РФ). За пропуск предусмотрена ответственность по НК РФ.
Услуга по теме: Комплексное ведение учёта на ОСНО, УСН «доходы», УСН «доходы минус расходы».