Полной отмены УСН в России нет: упрощённая система продолжает действовать. «Отменой» на практике называют два разных события. Первое — вы сами решили уйти с УСН на другой режим. Второе — вы потеряли право на упрощёнку из-за превышения лимитов или нарушения условий. Дальше разберём, как действовать в каждом случае.
Что значит «отмена УСН» на самом деле
УСН — добровольный режим. Вы выбираете его сами и можете сменить. Закон не отменяет упрощёнку целиком, но меняет условия: с 2026 года общая ставка НДС составляет 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Это главная причина, по которой владельцы бизнеса ищут информацию об отмене.
Для компаний и ИП на УСН действует освобождение от НДС, пока доходы не превысили порог. Порог — 20 млн рублей за 2025–2028 годы (ст. 145 НК РФ). Если доходы выше, вы начинаете платить НДС. При этом с УСН можно не уходить: есть ставки 5 % при доходах до 250 млн рублей и 7 % при доходах до 450 млн рублей (п. 8 ст. 164 НК РФ).
Если вы сами решили уйти с УСН
Смена режима — ваше право. Уведомить налоговую о переходе на иной режим нужно не позднее 15 января года, в котором вы планируете это сделать (ст. 346.13 НК РФ). То есть решение принимается заранее, а не в середине года.
Проверьте, какой режим вам подходит: общая система, патент или другой вариант. Посчитайте налоговую нагрузку на реальных цифрах: выручка, расходы, НДС по сделкам, страховые взносы. Если вернётесь на УСН позже, сделать это можно не раньше чем через год после утраты права на упрощёнку (ст. 346.13 НК РФ).
Если право на УСН утрачено из-за лимитов
Здесь логика жёстче. Если доходы на УСН превысили допустимый размер, вы начинаете исполнять обязанности налогоплательщика НДС с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения (ст. 145 НК РФ). Право на освобождение от НДС теряется, и вернуть его повторно нельзя (ст. 145 НК РФ).
Порядок действий такой. Сначала пересчитайте доходы по правилам ст. 346.15 и ст. 346.25 НК РФ. Затем определите месяц, в котором произошло превышение. С этой даты выставляйте счета с НДС и начисляйте налог. Дальше подайте уведомление о прекращении применения УСН в налоговую по месту нахождения организации или месту жительства ИП — не позднее 15 дней со дня прекращения деятельности (ст. 346.13 НК РФ).
Какие декларации и сроки вас ждут
Декларацию по УСН организации подают не позднее 25 марта, ИП — не позднее 25 апреля года, следующего за налоговым периодом (ст. 346.23 НК РФ). Даже если вы ушли с режима в середине года, отчётность за период работы на УСН сдать нужно.
По НДС вы становитесь обычным плательщиком. Если декларацию по НДС за первый период, в котором вы обязаны его платить, вы не сдали вовремя, есть правило об освобождении от ответственности за 2025–2026 годы (ст. 145 НК РФ). Это разовая поблажка для тех, кто впервые попал в такую ситуацию. Рассчитывать на неё повторно не стоит.
Частые ошибки
Первая — тянуть до конца года. Узнали о превышении в мае, а документы приводите в порядок в декабре. НДС нужно начислять с месяца, следующего за превышением, поэтому счета и книги покупок придётся восстанавливать задним числом.
Вторая — думать, что можно остаться на УСН и не платить НДС. Освобождение действует только в пределах порога доходов. Выше — налог платится.
Третья — не выбрать ставку НДС осознанно. На УСН доступны ставки 5 % и 7 % с ограничениями по доходам (п. 8 ст. 164 НК РФ). Применять разные ставки в зависимости от покупателя нельзя. Решение фиксируется заявлением, и применять выбранную ставку нужно не менее 12 месяцев (ст. 164 НК РФ).
Четвёртая — забыть про объект налогообложения. Сменить объект «доходы» на «доходы минус расходы» или обратно можно только с начала года, уведомив налоговую до 31 декабря предыдущего года (ст. 346.14 НК РФ). В середине года это не делается.
Как подготовиться заранее
Считайте доходы нарастающим итогом каждый месяц, а не раз в квартал. Так вы увидите приближение к порогу за месяц-два и успеете подготовить счета с НДС и перестроить договоры с контрагентами.
Проверьте договоры: в них должна быть оговорка о том, как меняется цена при изменении налогового режима. Обсудите с покупателями, готовы ли они к цене с НДС. Если работаете с крупными заказчиками, они часто требуют счета-фактуры — уточните это до перехода.
Сверьте учётную политику и настройки программы: ставка налога на УСН базовая — 6 % на объекте «доходы» (ст. 346.20 НК РФ), но регионы могут устанавливать свои значения. Проверьте, какая ставка действует у вас.
Частые вопросы
УСН отменяют полностью с 2026 года?
Нет. Упрощённая система действует. Меняются условия по НДС: общая ставка с 1 января 2026 года — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ), а для УСН есть освобождение при доходах до 20 млн рублей за 2025–2028 годы (ст. 145 НК РФ).
Мы превысили лимит доходов. С какого месяца платить НДС?
С 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором доходы превысили порог (ст. 145 НК РФ). В этот же срок нужно уведомить налоговую о прекращении применения УСН — не позднее 15 дней (ст. 346.13 НК РФ).
Можно ли вернуться на УСН после утраты права?
Да, но не раньше чем через год после того, как вы утратили право на упрощёнку (ст. 346.13 НК РФ). Освобождение от НДС повторно не предоставляется (ст. 145 НК РФ).
Какую ставку НДС выбрать на УСН?
Доступны 5 % при доходах до 250 млн рублей и 7 % при доходах до 450 млн рублей (п. 8 ст. 164 НК РФ). Ставку нужно зафиксировать заявлением и применять не менее 12 месяцев (ст. 164 НК РФ).
Услуга по теме: Комплексное ведение учёта на ОСНО, УСН «доходы», УСН «доходы минус расходы».