Патент через личный кабинет ИП — это подача заявления на патент в электронной форме. Заявление направляют в налоговый орган не позднее чем за 10 дней до начала применения патентной системы. Уведомления об уменьшении налога тоже можно передать через личный кабинет налогоплательщика.
Кому подходит такой способ подачи
Патентная система доступна индивидуальным предпринимателям. Если вы планируете работать на патенте, подайте заявление на получение патента. Сделать это можно лично, через представителя, почтой с описью вложения или в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи.
Личный кабинет налогоплательщика — это тот же электронный канал. Вы отправляете документы из своего кабинета, не посещая инспекцию. Для отправки нужна усиленная квалифицированная электронная подпись.
Сроки подачи заявления на патент
Заявление на получение патента подают не позднее чем за 10 дней до начала применения патентной системы. Этот срок указан в ст. 346.45 НК РФ. Отсчитайте эти дни назад от даты, с которой хотите работать на патенте, и отправьте заявление заранее.
Планируйте дату начала с запасом. Пропуск срока означает, что с желаемой даты вы на патенте не будете. Придётся либо ждать следующей даты, либо работать на другом режиме налогообложения.
Куда подавать заявление, если вы работаете в другом регионе
По общему правилу заявление подают в налоговый орган по месту жительства. Но есть исключение. Если вы планируете деятельность на основе патента в субъекте РФ, где не состоите на учёте по месту жительства или как налогоплательщик ПСН, заявление подаётся в любой территориальный налоговый орган этого субъекта РФ по выбору предпринимателя.
Для федеральной территории «Сириус» действует своё правило: заявление подают в уполномоченный налоговый орган этой территории. Проверьте адрес заранее, чтобы документ не ушёл не туда.
Несколько патентов: как это работает
Индивидуальный предприниматель вправе получить несколько патентов. Это прямо указано в ст. 346.45 НК РФ. Например, один патент на розницу в одной точке, второй — на услуги.
Если патентов несколько, налог считается по каждому отдельно. При этом появляется возможность перекинуть превышение вычета на другой патент. Об этом — ниже.
Уменьшение налога на взносы и технику
Сумму налога по патенту можно уменьшить на страховые платежи (взносы) и пособия. Если в календарном году вы получили несколько патентов и по одному из них сумма взносов и пособий превысила сумму налога с учётом ограничения, вы вправе уменьшить налог по другому патенту, действующему в этом же году, на сумму превышения. Это правило закреплено в ст. 346.51 НК РФ.
Для этого направьте уведомление об уменьшении суммы налога. Его передают в письменной или электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью по телекоммуникационным каналам связи либо через личный кабинет налогоплательщика. Уведомление идёт в налоговый орган по месту постановки на учёт в качестве налогоплательщика ПСН.
Отдельно есть уменьшение на расходы по контрольно-кассовой технике. Такое уменьшение производится за налоговый период 2024 или 2025 года по выбору налогоплательщика. Если в этом периоде патентов несколько и по одному из них расходы на технику с учётом ограничения превысили сумму налога, налог по другому патенту (другим патентам) в этом же периоде можно уменьшить на сумму превышения.
Уведомление об уменьшении налога на расходы по контрольно-кассовой технике направляют так же: письменно или электронно с усиленной квалифицированной электронной подписью по телекоммуникационным каналам связи либо через личный кабинет налогоплательщика. Адресат — налоговый орган, в котором вы состоите на учёте как налогоплательщик ПСН. Форму, формат и порядок направления уведомления утверждает федеральный орган по контролю и надзору в области налогов и сборов.
Ошибки и последствия
Первая ошибка — поздняя подача заявления. Срок «не позднее чем за 10 дней» жёсткий. Опоздали — патент с нужной даты не получите.
Вторая ошибка — заявление не в тот орган. Если деятельность в другом регионе, а заявление ушло по месту жительства, патент по нужному субъекту не оформят. Проверьте, где вы состоите на учёте как налогоплательщик ПСН.
Третья ошибка — уведомление об уменьшении налога отправлено не туда. Уведомление по взносам и пособиям идёт в орган по месту постановки на учёт в качестве налогоплательщика ПСН. Уведомление по кассовой технике — в орган, где вы состоите на учёте как налогоплательщик ПСН.
Четвёртая ошибка — неверные сведения в уведомлении. Налоговый орган проверяет информацию, которая у него есть. Если указанные сведения не совпадут с данными инспекции, уменьшение не применят. Тогда налог придётся платить в полной сумме.
Пятая ошибка — отсутствие усиленной квалифицированной электронной подписи. Без неё отправить документы через личный кабинет нельзя. Заранее проверьте, что подпись действует.
Частые вопросы
За сколько дней до начала работы нужно подать заявление на патент?
Не позднее чем за 10 дней до начала применения патентной системы. Срок установлен ст. 346.45 НК РФ.
Можно ли получить несколько патентов одновременно?
Да. Индивидуальный предприниматель вправе получить несколько патентов. Налог считается по каждому патенту отдельно.
Как уменьшить налог по патенту на страховые взносы?
Направьте уведомление об уменьшении суммы налога в налоговый орган по месту постановки на учёт как налогоплательщик ПСН. Это можно сделать через личный кабинет налогоплательщика с усиленной квалифицированной электронной подписью.
Что будет, если в уведомлении указать неверные сведения?
Налоговый орган сверит их с имеющейся у него информацией. Если данные не совпадут, уменьшение налога не применят.
Услуга по теме: Переход на УСН или патент, снятие с них.