Патент для ИП — это разрешение работать на патентной системе налогообложения. Вы платите не налог с реальной выручки, а фиксированную сумму за патент. Для небольших видов деятельности это часто проще и дешевле, чем общая система.
Что такое патент и в чём смысл
Патент — документ, который даёт право применять патентную систему налогообложения по конкретному виду деятельности. Сумма налога не зависит от того, сколько вы фактически заработали. Она считается по правилам региона, а не по вашей выручке.
Патентная система доступна только индивидуальным предпринимателям. ООО её применять не могут. Если вы владелец ООО, этот материал поможет понять, как работает ПСН у ваших контрагентов и подрядчиков, но для самой компании режим не подойдёт.
Один предприниматель вправе получить несколько патентов. Например, отдельно на розницу и отдельно на услуги. Патент действует на территории того субъекта, где он выдан.
Кому подходит патентная система
Патентная система вводится законами субъектов Российской Федерации. Это значит, что перечень видов деятельности, по которым можно купить патент, зависит от вашего региона. Прежде чем планировать переход, проверьте региональный перечень.
Патент выдают, только если вид деятельности из вашего заявления есть в этом перечне. Если вид деятельности в перечне отсутствует, налоговая откажет в выдаче патента. Это первое основание для отказа, указанное в ст. 346.45 НК РФ.
Есть и другие причины отказа. Патент не выдадут, если в заявлении указан срок действия, не соответствующий требованиям закона. Откажут при нарушении условия повторного перехода на патентную систему. Не выдадут патент при наличии недоимки по налогу, который платится в связи с применением патентной системы. И наконец, отказ будет, если в заявлении не заполнены обязательные поля.
Как получить патент: пошагово
Заявление на получение патента подаётся в налоговый орган по месту жительства. Сделать это можно лично, через представителя, почтой с описью вложения или в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи.
Срок подачи — не позднее чем за 10 дней до начала применения патентной системы. Если вы планируете работать в регионе, где не стоите на учёте по месту жительства, заявление подаётся в любой территориальный налоговый орган этого субъекта по выбору предпринимателя.
Патент выдается по выбору индивидуального предпринимателя на период от одного до двенадцати месяцев. То есть можно взять патент на месяц, на сезон или на год. Это удобно, если деятельность сезонная или вы хотите сначала проверить режим.
Проверьте заявление перед отправкой. Заполните все обязательные поля, укажите вид деятельности строго по региональному перечню и корректный срок действия патента. Это снимет большинство причин для отказа.
Как уменьшить налог по патенту
Сумму налога можно уменьшить на страховые платежи (взносы) и пособия, указанные в ст. 346.51 НК РФ. Если вы платите взносы за работников, уменьшение ограничено: не более чем на 50 процентов. Предприниматели, которые не производят выплат и вознаграждений физическим лицам, уменьшают налог без этого ограничения.
Если в календарном году вы получили несколько патентов, есть дополнительная возможность. Когда сумма взносов по одному патенту превысила сумму налога с учётом ограничения, вы вправе уменьшить налог по другому патенту, действующему в этом же году, на сумму превышения. Это правило появилось в ст. 346.51 НК РФ и помогает не потерять часть взносов.
Утрата права на патент и повторный переход
Если вы утратили право на патентную систему или прекратили деятельность по патенту до истечения его срока, вернуться на патент по этому же виду деятельности можно не ранее чем со следующего календарного года. Планируйте режим так, чтобы не пришлось ждать год.
Заявление об утрате права на применение патентной системы подаётся в любой из налоговых органов, где вы состоите на учёте как налогоплательщик ПСН. Выбираете орган сами. В заявлении нужно указать реквизиты всех имеющихся патентов, срок действия которых не истёк на дату подачи.
Форма такого заявления утверждается федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов. Используйте актуальный бланк, а не старый образец из интернета.
Частые вопросы
Можно ли ИП получить несколько патентов?
Да. Предприниматель вправе получить несколько патентов, в том числе по разным видам деятельности. Каждый патент действует на условиях того региона, где он выдан.
За сколько дней до начала работы подавать заявление?
Не позднее чем за 10 дней до начала применения патентной системы. Если работаете в другом регионе, подавайте в любой территориальный налоговый орган этого субъекта по выбору.
На какой срок выдают патент?
По выбору предпринимателя — от одного до двенадцати месяцев. Можно взять патент на сезон или на год.
Что будет, если утратить право на патент?
Вернуться на патент по этому же виду деятельности можно не ранее чем со следующего календарного года. Заявление об утрате права подаётся в любой налоговый орган, где вы состоите на учёте по ПСН, с реквизитами всех действующих патентов.
Услуга по теме: Переход на УСН или патент, снятие с них.