Патентная система в Москве доступна только индивидуальным предпринимателям, и перечень видов деятельности для неё устанавливают региональные законы. Строительные работы могут попасть в такой перечень, но проверять нужно не по памяти, а по действующему закону вашего региона. Если вида деятельности в перечне нет, патент на него не выдадут, и придётся работать на другом режиме.
Что говорит закон о видах деятельности на патенте
Статья 346.43 НК РФ относит перечень видов предпринимательской деятельности, по которым применяется патентная система, к полномочиям субъектов Российской Федерации. Регионы формируют его с учётом Общероссийского классификатора видов экономической деятельности и Общероссийского классификатора продукции по видам экономической деятельности. Проще говоря, смотреть надо на закон города или области, где вы планируете работать.
Поэтому вопрос «есть ли патент на строительные работы для ИП» решается не в целом по стране, а по конкретному региону. В Москве заявление на патент подаётся в любой по выбору индивидуального предпринимателя территориальный налоговый орган города, если деятельность будет вестись на его территории. Это правило прямо указано в ст. 346.45 НК РФ.
Отдельно учтите ограничения, которые регион вправе устанавливать по ст. 346.43 НК РФ. Они касаются площади сдаваемых в аренду помещений и участков, количества транспорта, количества торговых объектов и площади торгового зала. Для строительных работ такие ограничения обычно не ключевые, но если вы совмещаете подряд с арендой или торговлей, проверьте каждый вид отдельно.
Как проверить, подходит ли вам патент
Сначала определите, что именно вы делаете. Отдельно: ремонт и отделка, монтаж инженерных систем, строительство объектов, подготовка площадки. Формулировка в законе региона должна совпадать с вашей фактической деятельностью, а не с тем, как вы себя называете в разговоре с клиентом.
Затем откройте региональный закон о патентной системе и найдите нужный пункт перечня. Если сомневаетесь, запросите разъяснение в налоговой инспекции по месту планируемой деятельности. Письменный ответ пригодится, если потом возникнет спор о том, правомерно ли вы применяли патент.
Проверьте и свои ограничения как ИП. Патент доступен только индивидуальным предпринимателям, поэтому ООО этот режим не подходит. Если вы только регистрируетесь, заявление можно подать вместе с документами на регистрацию или сразу после неё.
Порядок получения патента
Заявление на получение патента подаётся лично, через представителя, почтой с описью вложения или в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи. Срок — не позднее чем за 10 дней до начала применения патентной системы, если иное не предусмотрено ст. 346.45 НК РФ. Считайте даты заранее: если подать позже, патент на нужный период могут не выдать, и первые дни работы окажутся вне режима.
Куда подавать. По общему правилу — в налоговый орган по месту жительства. Если вы планируете работать в субъекте, где не стоите на учёте по месту жительства и не состоите на учёте как плательщик патентной системы, заявление подаётся в любой территориальный налоговый орган по месту планируемого осуществления деятельности. Для Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя действует правило выбора любого территориального органа соответствующего города.
Индивидуальный предприниматель вправе получить несколько патентов. Это удобно, если вы работаете в разных регионах или по разным видам деятельности. По каждому патенту ведётся отдельный учёт, и сроки действия у них могут различаться.
Ошибки, которые дорого стоят
Первая и самая частая — работать по патенту на вид деятельности, которого нет в региональном перечне. Последствие: налоговая пересчитает налоги по общему режиму, а патент признают недействительным по этому виду. Разбирательство занимает время и требует документов.
Вторая — подать заявление позже установленного срока. Патент начинает действовать с даты, указанной в заявлении, поэтому опоздание сдвигает весь график. Работа до начала срока патента — это деятельность вне режима.
Третья — указать в заявлении неверные данные: адрес места деятельности, период, вид деятельности. Расхождение с фактом даёт налоговой повод пересмотреть применение режима. Сверяйте заявление с договорами и фактическими адресами объектов.
Четвёртая — совмещать патент с видами деятельности, которые под него не подпадают, и не вести раздельный учёт. Если часть выручки относится к другому режиму, её нужно учитывать отдельно. Иначе налоговая не сможет подтвердить, что патент применён правомерно.
Что подготовить до подачи заявления
Соберите договоры с заказчиками или их проекты: из них видно, какие работы вы выполняете и где. Проверьте адреса объектов — они должны совпадать с адресом, который вы укажете в заявлении. Определите период, на который нужен патент: он может быть разным, и от него зависит график.
Если вы работаете на объектах в нескольких регионах, решите, нужен ли отдельный патент в каждом. Один патент действует на территории того субъекта, где он выдан. Работа в другом регионе по тому же патенту — нарушение.
Отдельно продумайте, что делать с видами работ, которые в перечень не входят. Их можно оставить на другом режиме налогообложения, но тогда нужен раздельный учёт доходов и документов. Это проще сделать сразу, чем восстанавливать картину задним числом.
Частые вопросы
Можно ли ИП на патенте заниматься строительными работами в Москве?
Это зависит от перечня видов деятельности, установленного законом Москвы. Проверьте формулировку в региональном законе и сверьте её со своими фактическими работами. Если вида нет в перечне, патент на него не выдадут.
За сколько дней до начала работ подавать заявление на патент?
Не позднее чем за 10 дней до начала применения патентной системы, если иное не предусмотрено ст. 346.45 НК РФ. Подать можно лично, через представителя, почтой с описью вложения или электронно.
Что будет, если работать по патенту на вид деятельности, которого нет в региональном перечне?
Налоговая пересчитает налоги по общему режиму, а применение патента по этому виду признают неправомерным. Риск выше, если в заявлении указан один вид работ, а по договорам вы выполняете другой.
Можно ли получить несколько патентов на разные объекты или регионы?
Да, индивидуальный предприниматель вправе получить несколько патентов. Каждый действует на своей территории и по своему виду деятельности, поэтому учёт по ним ведётся отдельно.
Услуга по теме: Переход на УСН или патент, снятие с них.