Перейти на УСН с начала календарного года можно, если уведомить налоговую не позднее 31 декабря предыдущего года. Если вы хотите работать на упрощёнке с 2027 года, уведомление подаётся до 31 декабря 2026 года. В уведомлении указывается выбранный объект налогообложения, а организациям нужно указать ещё балансовую стоимость основных средств и размер доходов на 1 октября.
Кто и когда подаёт уведомление
Уведомление о переходе на УСН подаётся в налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства ИП. Срок — не позднее 31 декабря календарного года, предшествующего году, с которого вы начинаете применять упрощённую систему (п. 1 ст. 346.13 НК РФ). Если вы решили перейти с 2027 года, крайняя дата — 31 декабря 2026 года.
В уведомлении укажите выбранный объект налогообложения: «доходы» или «доходы минус расходы». Организации дополнительно указывают балансовую стоимость основных средств и размер доходов по состоянию на 1 октября предшествующего года (п. 1 ст. 346.13 НК РФ). Эти данные нужны, чтобы налоговая проверила, проходите ли вы по ограничениям для УСН.
Для вновь зарегистрированных организаций и ИП действует отдельный срок: уведомиться нужно в течение установленного срока с даты постановки на учёт в налоговом органе. В этом случае вы считаетесь плательщиком УСН с даты регистрации.
Как перейти на УСН: пошаговый порядок
Сначала проверьте, подходите ли вы под условия применения УСН. Ограничения касаются доходов, стоимости основных средств, численности работников и видов деятельности. Если хотя бы одно условие не выполняется, налоговая не разрешит переход.
Затем определитесь с объектом налогообложения. От этого зависит, какую ставку и какую базу вы будете применять. Объект можно менять ежегодно, но об этом нужно уведомить налоговую до 31 декабря.
Подготовьте уведомление по установленной форме. В нём укажите объект налогообложения, а организациям — ещё балансовую стоимость основных средств и доходы на 1 октября. Подайте документ в налоговую по месту нахождения организации или месту жительства ИП не позднее 31 декабря.
Дождитесь подтверждения от налоговой. Если вы не получили уведомление о невозможности применения УСН, считаетесь перешедшим на упрощёнку с начала календарного года. С этого момента ведите учёт доходов и расходов для целей УСН (ст. 346.24 НК РФ).
Ошибки при переходе и их последствия
Самая частая ошибка — пропустить срок 31 декабря. Если уведомление подано позже, налоговая не позволит применять УСН с начала года. Вам придётся работать на прежнем режиме ещё год.
Вторая ошибка — неверно указать объект налогообложения. Если вы выбрали «доходы», но фактически вели деятельность с большими расходами, налоговая нагрузка окажется выше. Исправить объект можно только со следующего года, уведомив налоговую до 31 декабря.
Третья ошибка — не указать в уведомлении балансовую стоимость основных средств и доходы на 1 октября. Организации обязаны это сделать (п. 1 ст. 346.13 НК РФ). Без этих данных налоговая может не подтвердить переход.
Если вы нарушили условия применения УСН в течение года, вы утрачиваете право на упрощёнку с начала квартала, в котором произошло нарушение. Сообщить о переходе на иной режим нужно в течение 15 календарных дней по истечении отчётного (налогового) периода (п. 5 ст. 346.13 НК РФ). Декларацию по УСН в этом случае подают не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом утраты права (п. 3 ст. 346.23 НК РФ).
НДС при переходе на УСН в 2026 году
С 1 января 2026 года общая ставка НДС — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Но организации и ИП на УСН освобождаются от НДС, если доходы не превысили 20 млн рублей за 2025–2028 годы (ст. 145 НК РФ). Если ваш доход выше, вы обязаны платить НДС.
На УСН можно применять пониженные ставки НДС: 5 % при доходах до 250 млн рублей или 7 % при доходах до 450 млн рублей (п. 8 ст. 164 НК РФ). Эти ставки действуют для тех, кто применяет УСН и не получил освобождение по ст. 145 НК РФ.
Если вы утратили право на освобождение от НДС из-за превышения дохода, вы не можете получить его повторно. Это правило установлено ст. 145 НК РФ. Учитывайте это при планировании перехода на УСН.
Переход с УСН на другой режим и обратно
Если вы решили перейти с УСН на иной режим, уведомить налоговую нужно не позднее 15 января года, в котором вы предполагаете это сделать (п. 6 ст. 346.13 НК РФ). Это даёт налоговой время перестроить ваше налоговое дело.
Если вы утратили право на УСН и перешли на иной режим, вернуться на упрощёнку можно не ранее чем через один год после утраты права (п. 7 ст. 346.13 НК РФ). Этот срок нужно выдержать, даже если вы устранили нарушение.
При прекращении деятельности на УСН уведомите налоговую в срок не позднее 15 дней со дня прекращения (п. 8 ст. 346.13 НК РФ). Декларацию в этом случае подают не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем прекращения деятельности (п. 2 ст. 346.23 НК РФ).
Частые вопросы
До какого числа подать уведомление о переходе на УСН с 2027 года?
Не позднее 31 декабря 2026 года. Уведомление подаётся в налоговую по месту нахождения организации или месту жительства ИП.
Что будет, если подать уведомление позже 31 декабря?
Налоговая не позволит применять УСН с начала календарного года. Вам придётся работать на прежнем режиме ещё год.
Можно ли перейти на УСН в середине года?
Нет. Переход на УСН возможен только с начала календарного года. Исключение — вновь зарегистрированные организации и ИП: для них действует отдельный срок уведомления с даты постановки на учёт.
Нужно ли платить НДС при переходе на УСН?
Зависит от дохода. Если доходы не превысили 20 млн рублей за 2025–2028 годы, вы освобождены от НДС (ст. 145 НК РФ). Если превысили — платите НДС по ставке 22 % или применяете пониженные ставки 5 % или 7 % (п. 8 ст. 164 НК РФ).
Услуга по теме: Переход на УСН или патент, снятие с них.