Перевод средств без НДС — это ситуация, когда вы получаете или отправляете деньги, но налог с этой суммы не начисляете и счёт-фактуру не выставляете. Так бывает, если операция не является реализацией либо вы освобождены от НДС по доходу. С 2026 года общая ставка НДС — 22 %, поэтому цена ошибки в квалификации платежа выросла.
Что вообще не облагается НДС
Не каждый перевод денег — это продажа. Если вы переводите собственные средства между своими счетами, возвращаете ошибочно полученную сумму или выдаёте заём, объекта налогообложения нет. НДС не возникает и тогда, когда деньги приходят как обеспечение или задаток без отгрузки.
Отдельно смотрите на оплату в счёт будущих поставок. Аванс — это тоже база по НДС, если вы являетесь плательщиком налога. Поэтому фраза «перевод средств» сама по себе ничего не решает: значение имеет, за что и на каком основании пришли деньги.
Проверьте назначение платежа в выписке. Если там написано «оплата по договору», а договор предполагает отгрузку, это реализация, а не технический перевод.
Освобождение на УСН: лимит доходов
Организации и ИП на УСН освобождаются от НДС, если доходы не превысили 20 млн рублей за 2025–2028 годы. Порог снижается: 15 млн рублей за 2029 год, 10 млн рублей за 2030 год и последующие годы. Основание — ст. 145 НК РФ.
Пока вы в этом лимите, переводы за ваши товары и услуги НДС не облагаются. Счёт-фактуру не выставляете, в декларации налог не считаете. Но лимит считается по доходам, а не по остатку на счёте: поступления от продаж суммируются независимо от того, как вы их называете в назначении платежа.
Если лимит превышен, освобождение теряется. Дальше вы либо платите НДС по общей ставке 22 %, либо переходите на пониженные ставки.
Пониженные ставки: 5 % и 7 %
На УСН можно применять ставку 5 % при доходах до 250 млн рублей или 7 % при доходах до 450 млн рублей. Это п. 8 ст. 164 НК РФ. Ставка применяется к операциям, которые облагаются НДС, а не к любым переводам.
Выбор ставки влияет на то, как вы работаете с покупателями. При 5 % или 7 % вы выставляете счета-фактуры и начисляете налог, но входной НДС от поставщиков, как правило, не принимаете к вычету. Посчитайте заранее, что выгоднее: остаться в освобождении, перейти на пониженную ставку или на общую.
Переход между режимами: порядок действий
Начните с расчёта доходов за нужный период. Сверьте бухгалтерские данные с выписками по всем счетам, включая эквайринг и поступления от маркетплейсов. Определите, в каком месяце вы пересекли порог.
Затем зафиксируйте дату, с которой меняется порядок. Проверьте договоры с покупателями: в них должна быть цена с НДС или без, иначе налог придётся платить из своей выручки. Обновите счета и акты, настройте выставление счетов-фактур.
Отдельно разберитесь с авансами. Если деньги пришли в период, когда вы не платили НДС, а отгрузка происходит позже, когда вы уже плательщик, применяется правило ст. 346.15 НК РФ. Вы вправе уменьшить доход периода отгрузки на сумму, равную размеру налога, — это позволяет не платить налог дважды с одной и той же суммы. Разберите такие переходные авансы с бухгалтером до сдачи отчётности.
Частые ошибки и последствия
Первая ошибка — считать, что любой перевод средств НДС не облагается. Если за платежом стоит отгрузка, налог начисляется, а отсутствие счёта-фактуры и декларации приводит к доначислению налога, пеням и штрафу.
Вторая — не следить за лимитом доходов. Превышение порога означает утрату освобождения, и налог нужно считать с того периода, когда это произошло. Пересчёт задним числом всегда неприятен для кассы.
Третья — забыть про переходные авансы. Оплата, полученная в период без НДС, при отгрузке в облагаемом периоде требует аккуратного учёта, иначе вы заплатите налог с суммы, которую уже отражали раньше.
Четвёртая — неверные формулировки в договорах и счетах. Если в документе не указано, включён ли НДС в цену, спор с покупателем решается не в вашу пользу.
Частые вопросы
Перевод средств НДС не облагается — это законно?
Да, если операция не является реализацией или вы освобождены от НДС по ст. 145 НК РФ. Проверьте назначение платежа и основание перевода.
Я на УСН, доход в пределах лимита. Мне начислять НДС?
Нет, при доходах в пределах 20 млн рублей за 2025–2028 годы вы освобождены от НДС по ст. 145 НК РФ. Счёт-фактуру не выставляйте.
Что будет, если превысить лимит доходов?
Освобождение прекращается. Дальше вы платите НДС по ставке 22 % либо применяете 5 % или 7 % по п. 8 ст. 164 НК РФ.
Как быть с авансом, полученным до перехода на НДС?
При отгрузке в облагаемом периоде вы вправе уменьшить доход на сумму налога по ст. 346.15 НК РФ. Разберите такие суммы до сдачи отчётности.
Услуга по теме: Переход на УСН или патент, снятие с них.