Перейти на УСН можно с начала следующего календарного года, если подать уведомление не позднее 31 декабря текущего года. В 2026 году это значит: уведомление о переходе с 2027 года нужно направить в налоговую по месту нахождения организации или месту жительства ИП до 31 декабря 2026 года. В уведомлении указывается выбранный объект налогообложения, а организация дополнительно приводит балансовую стоимость основных средств и размер доходов на 1 октября 2026 года.
Кто и когда может перейти на УСН
Право на упрощённую систему возникает у организаций и ИП, которые уведомили налоговый орган в установленный срок. Уведомление подаётся не позднее 31 декабря года, предшествующего году перехода. Если вы хотите работать на УСН с 2027 года, документ должен быть в налоговой до конца 2026 года.
В уведомлении нужно выбрать объект налогообложения: доходы или доходы, уменьшенные на расходы. Этот выбор влияет на расчёт налога и на то, какие расходы вы сможете учесть. Организации указывают в уведомлении балансовую стоимость основных средств и размер доходов по состоянию на 1 октября предшествующего года.
Если вы уже применяли УСН и утратили право на неё, вернуться на этот режим можно не ранее чем через один год после утраты права. Планируйте смену режима заранее, чтобы не остаться на общем режиме дольше, чем рассчитывали.
Как подать уведомление и что в нём указать
Уведомление направляется в налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства ИП. Срок — не позднее 31 декабря календарного года, предшествующего году перехода. В документе укажите выбранный объект налогообложения.
Организациям нужно добавить сведения о балансовой стоимости основных средств и о доходах на 1 октября. Эти данные налоговая использует для проверки соответствия условиям применения УСН. Проверьте цифры по бухгалтерской отчётности до подачи, чтобы не пришлось уточнять уведомление.
Сохраните подтверждение отправки уведомления. Если возникнет спор о дате перехода, этот документ покажет, что вы уложились в срок.
Лимиты доходов и НДС на упрощёнке
С 1 января 2026 года общая ставка НДС составляет 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Для организаций и ИП на УСН действует освобождение от НДС, пока доходы не превысили 20 млн рублей за 2026–2029 годы (ст. 145 НК РФ). Порог снижается: 15 млн рублей за 2030 год и 10 млн рублей за 2031 год и последующие годы.
Если доходы на УСН превысили этот порог, с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения, вы начинаете исполнять обязанности налогоплательщика НДС (ст. 145 НК РФ). Права на повторное освобождение после утраты нет.
На УСН можно применять пониженные ставки НДС: 5 % при доходах до 250 млн рублей или 7 % при доходах до 450 млн рублей (п. 8 ст. 164 НК РФ). Выбор ставки зависит от вашего оборота. Если вы близки к порогу освобождения, заранее решите, как будете работать с НДС: переходить на пониженную ставку или выставлять счета с общей ставкой.
Как сменить объект налогообложения и уйти с УСН
Если вы уже на УСН и хотите сменить объект налогообложения, это делается с начала следующего календарного года. Уведомите налоговый орган в срок, установленный для перехода. Резкая смена объекта посреди года не предусмотрена.
Чтобы перейти с УСН на иной режим налогообложения, уведомите налоговую не позднее 15 января года, в котором предполагаете перейти (ст. 346.13 НК РФ). Если прекращаете деятельность, которая подпадала под УСН, сообщите об этом в налоговый орган не позднее 15 дней со дня прекращения деятельности (ст. 346.13 НК РФ).
При переходе с УСН на общий режим учитывайте основные средства и порядок восстановления НДС. Эти вопросы регулирует ст. 346.25 НК РФ. Если вы переходите на УСН с другого режима, часть расходов можно учесть по правилам той же статьи.
Ошибки при переводе на УСН и их последствия
Первая ошибка — пропустить срок уведомления. Если не подать документ до 31 декабря, переход с 1 января не состоится, и вы останетесь на прежнем режиме. Исправить это задним числом нельзя.
Вторая ошибка — неверно указать доходы или стоимость основных средств в уведомлении. Организации обязаны приводить эти данные на 1 октября. Расхождение с отчётностью может привести к вопросам налоговой и к спору о правомерности перехода.
Третья ошибка — не учесть лимит доходов для освобождения от НДС. Если вы на УСН и ваш доход приближается к 20 млн рублей за 2026 год, готовьтесь к обязанностям налогоплательщика НДС с месяца, следующего за превышением. Утрата освобождения необратима: повторно его не получить (ст. 145 НК РФ).
Четвёртая ошибка — забыть про сроки при уходе с УСН. Уведомление о переходе на иной режим подаётся не позднее 15 января, а о прекращении деятельности — не позднее 15 дней со дня прекращения (ст. 346.13 НК РФ). Пропуск срока означает, что вы продолжаете применять УСН.
Частые вопросы
До какого срока подать уведомление о переходе на УСН с 2027 года?
Не позднее 31 декабря 2026 года. Уведомление направляется в налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства ИП.
Можно ли перейти на УСН, если я уже был на ней и утратил право?
Вернуться на УСН можно не ранее чем через один год после утраты права на её применение (ст. 346.13 НК РФ). Отсчитайте год с момента утраты и подайте уведомление в общем порядке.
Нужно ли платить НДС, если я на УСН и мой доход превысил 20 млн рублей?
Да, с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения, вы начинаете исполнять обязанности налогоплательщика НДС (ст. 145 НК РФ). Освобождение в этом случае утрачивается и повторно не предоставляется.
Какую ставку НДС применять на УСН при доходах до 250 млн рублей?
Можно применять ставку 5 % при доходах до 250 млн рублей (п. 8 ст. 164 НК РФ). При доходах до 450 млн рублей предусмотрена ставка 7 %.
Услуга по теме: Переход на УСН или патент, снятие с них.