С 2026 года общая ставка НДС — 22 %. Если вы на УСН и ваш доход превысил лимит освобождения, вы начинаете платить НДС и подаёте в налоговую уведомление о переходе на этот режим. Уведомление — ваш способ сообщить инспекции, что с определённой даты вы считаете НДС и по какой ставке.
Кто обязан перейти на НДС
Организации и ИП на УСН освобождены от НДС, пока доходы не превысили 20 млн рублей за 2025–2028 годы. Этот лимит действует по ст. 145 НК РФ. Как только доход перевалил за него, освобождение прекращается и вы становитесь плательщиком НДС.
Порог снижается: 15 млн рублей за 2029 год, 10 млн рублей за 2030 год и последующие годы. Планируйте переход заранее, если ваш оборот близок к границе.
Если вы потеряли право на освобождение, уведомление о переходе на НДС нужно подать в налоговую. Без него инспекция не увидит, что вы начали считать налог, и посчитает его сама по своим данным.
Какие ставки доступны на УСН
На УСН можно применять ставку 5 % при доходах до 250 млн рублей или 7 % при доходах до 450 млн рублей. Это право даёт п. 8 ст. 164 НК РФ. Общая ставка 22 % тоже доступна — её устанавливает п. 3 ст. 164 НК РФ.
Выбор ставки влияет на цену для покупателей и на сумму вычета по входящему НДС. Пониженные ставки 5 % и 7 % обычно означают, что входной НДС вы не принимаете к вычету, а включаете в стоимость. Посчитайте оба варианта на своих цифрах, прежде чем подавать уведомление.
Ставку нельзя менять произвольно в течение года. Поэтому решение принимайте до подачи документа, а не после.
Как подать уведомление: пошагово
Шаг 1. Определите дату, с которой вы становитесь плательщиком НДС. Это месяц, следующий за тем, в котором доход превысил лимит.
Шаг 2. Выберите ставку: 22 %, 5 % или 7 %. Проверьте, укладывается ли ваш доход в условия для пониженной ставки.
Шаг 3. Заполните уведомление по утверждённой форме. Форму, формат и порядок представления утверждает федеральный орган по контролю и надзору в области налогов и сборов. Скачайте актуальный бланк в личном кабинете или уточните его в своей инспекции — старые бланки не подойдут.
Шаг 4. Отправьте уведомление в налоговую по месту учёта. Сделайте это до начала первого налогового периода, в котором вы считаете НДС. Сохраните подтверждение отправки.
Шаг 5. Настройте учёт: счета-фактуры, книги покупок и продаж, декларацию по НДС. Проверьте, что ваша программа выставляет документы с новой ставкой с нужной даты.
Ошибки, которые дорого стоят
Первая ошибка — пропустить момент превышения лимита. Доход считается нарастающим итогом, и один крупный контракт в декабре может перевести вас на НДС уже с января. Следите за суммой каждый месяц, а не раз в квартал.
Вторая ошибка — не подать уведомление вовсе. Тогда налоговая исчислит НДС расчётным путём, и сумма окажется выше вашей. Доначисление, пени и штраф лягут на бизнес.
Третья ошибка — выбрать пониженную ставку, не проверив лимит дохода. Если доход превысит 250 млн рублей, ставка 5 % станет недоступна. Придётся пересчитывать налог.
Четвёртая ошибка — не предупредить покупателей. В договорах и счетах должна появиться ставка НДС. Если вы выставите счёт без налога, а потом добавите его сверху, клиент может отказаться платить разницу.
Что будет, если ошибиться в уведомлении
Инспекция проверяет сведения, которые вы заявили. Если данные недостоверны или не соответствуют требованиям, налоговая сообщит об отказе. Уведомление об отказе приходит в личный кабинет налогоплательщика, а если доступа к кабинету нет — по почте заказным письмом.
Например, по ст. 346.51 НК РФ такой порядок действует при уменьшении налога по патентной системе на страховые платежи: налоговая уведомляет об отказе не позднее 20 дней со дня получения уведомления. В этом случае налог нужно уплатить в срок без уменьшения, а уведомление можно подать повторно. Логика та же: ошибка в документе не освобождает от налога, её нужно исправить и доплатить.
Проверяйте уведомление до отправки. Сверьте лимиты дохода, выбранную ставку и дату начала периода. Одна опечатка в сумме дохода может привести к спору с инспекцией.
Частые вопросы
Нужно ли подавать уведомление, если я на УСН и доход меньше 20 млн рублей?
Нет. Пока доход не превысил лимит освобождения по ст. 145 НК РФ, вы не платите НДС и уведомление не подаёте. Следите за суммой дохода нарастающим итогом.
Можно ли выбрать ставку 5 % сразу при переходе?
Да, если ваш доход не превышает 250 млн рублей. Ставка 7 % доступна при доходах до 450 млн рублей. Условия указаны в п. 8 ст. 164 НК РФ.
Что будет, если не подать уведомление?
Налоговая исчислит НДС по своим данным. Сумма окажется выше вашей, плюс начислят пени и штраф. Поэтому документ лучше отправить до начала первого периода с НДС.
Можно ли исправить уведомление после отправки?
Да, при отказе налоговой вы вправе подать уведомление повторно. Налог при этом нужно уплатить в срок — без уменьшения на заявленные суммы.
Услуга по теме: Переход на УСН или патент, снятие с них.