Подтвердить применение УСН можно уведомлением о переходе на этот режим и сданной декларацией. Отдельного «свидетельства» налоговая не выдает. Если контрагенту или банку нужен документ, вы показываете уведомление и последнюю отчетность.
Что именно считается подтверждением
УСН — добровольный режим. Вы сообщаете о переходе в налоговую уведомлением, и с этого момента применяете упрощенку. Уведомление подается не позднее 31 декабря года, предшествующего переходу (ст. 346.13 НК РФ). В нем вы указываете выбранный объект налогообложения.
Организации в уведомлении дополнительно указывают балансовую стоимость основных средств и размер доходов на 1 октября предыдущего года (ст. 346.13 НК РФ). Эти данные нужны, чтобы налоговая проверила право на режим.
Сам факт применения УСН подтверждает сданная декларация. В ней виден ваш объект налогообложения и суммы налога. Поэтому запрос «подтверждение применения УСН» на практике означает: покажите уведомление и отчетность.
Какие документы подготовить
Соберите короткий пакет. Его обычно хватает для банка, контрагента или тендера.
- Уведомление о переходе на УСН с отметкой налоговой о приеме.
- Декларация по УСН за последний завершенный год.
- Уведомление о выбранном объекте налогообложения, если вы его меняли.
Если уведомление потерялось, запросите подтверждение в налоговой. Точный порядок и форму запроса уточняйте в своей инспекции: универсального бланка нет.
Сроки отчетности: когда документ появится
Декларация по УСН за год сдается не позднее 25 марта — для организаций, не позднее 25 апреля — для ИП (ст. 346.23 НК РФ). До этой даты подтверждающим документом за прошлый год будет декларация позапрошлого года.
Планируйте запросы заранее. Если сделка закрывается в феврале, а декларация за прошлый год еще не сдана, у вас на руках только отчетность за позапрошлый год. Контрагент может попросить свежую.
Лимиты доходов и НДС в 2026 году
С 1 января 2026 года общая ставка НДС — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Для бизнеса на УСН это ключевая точка внимания.
Организации и ИП на УСН освобождаются от НДС, если доходы не превысили 20 млн рублей за 2025–2028 годы (ст. 145 НК РФ). Порог снижается: 15 млн рублей за 2029 год и 10 млн рублей за 2030 год и далее.
Если порог превышен, право на освобождение утрачивается с 1-го числа месяца, в котором произошло превышение (ст. 145 НК РФ). Повторно освобождение не дают. Поэтому следите за доходами помесячно, а не по итогам года.
При превышении лимитов вы можете платить НДС по пониженной ставке. На УСН доступны 5 % при доходах до 250 млн рублей или 7 % при доходах до 450 млн рублей (п. 8 ст. 164 НК РФ). Ставку выбирают по всем операциям сразу, дробить по покупателям нельзя.
Базовая ставка самого налога на УСН — 6 % на объекте «доходы» (ст. 346.20 НК РФ). Регионы могут устанавливать свои значения, проверяйте ставку своего субъекта.
Ошибки, из-за которых подтверждение не принимают
Первая ошибка — путать уведомление о переходе с уведомлением об объекте. Это разные вещи, и контрагенту нужен документ, где виден режим и объект.
Вторая — показывать декларацию, в которой не сходится объект налогообложения с уведомлением. Такое расхождение вызывает вопросы и у банка, и у налоговой.
Третья — не отслеживать доходы для целей НДС. Освобождение теряется автоматически при превышении порога, и обязанность по НДС возникает с начала месяца превышения (ст. 145 НК РФ). Задним числом это не исправить.
Четвертая — переход на УСН без учета остатков. Если вы переходите с общего режима или патента, расходы и остатки товаров учитываются по особым правилам (ст. 346.25 НК РФ, ст. 346.17 НК РФ). Ошибки в переходный период потом сложно объяснить проверяющим.
Что будет, если подтверждения нет
Без уведомления и отчетности вы не докажете право на режим. Контрагент может отказаться от сделки или пересчитать условия договора, банк — не открыть счет или не дать кредит.
Для налоговой отсутствие декларации — отдельное нарушение. За непредставление в срок предусмотрена ответственность, а по НДС за 2025–2026 годы действует освобождение от нее для тех, кто впервые должен был уплачивать налог (ст. 145 НК РФ). Полагаться на это освобождение как на постоянное правило не стоит.
Проверьте свой пакет документов сейчас. Если уведомление утеряно или декларация за прошлый год не сдана, закройте этот пробел до того, как документы попросит контрагент.
Частые вопросы
Чем подтвердить УСН, если уведомление потеряно?
Запросите подтверждение в своей налоговой инспекции. Дополнительно подойдет сданная декларация по УСН: в ней виден режим и объект налогообложения.
Подойдет ли декларация за прошлый год для банка?
Да, если она сдана. Организации сдают декларацию не позднее 25 марта, ИП — не позднее 25 апреля (ст. 346.23 НК РФ). До этой даты на руках будет отчетность за позапрошлый год.
Нужно ли подтверждать право на освобождение от НДС?
Следите за доходом: при превышении 20 млн рублей за 2025–2028 годы освобождение теряется с 1-го числа месяца превышения (ст. 145 НК РФ). Повторно его не дают.
Можно ли применять разные ставки НДС на УСН?
Нет. Ставку 5 % при доходах до 250 млн рублей или 7 % при доходах до 450 млн рублей выбирают по всем операциям сразу (п. 8 ст. 164 НК РФ). Дробить по покупателям нельзя.
Услуга по теме: Комплексное ведение учёта на ОСНО, УСН «доходы», УСН «доходы минус расходы».