Порог выручки для НДС — это сумма дохода, после которой бизнес обязан начислять налог и сдавать декларацию. В 2026 году общая ставка НДС составляет 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Если вы работаете на упрощённой системе, у вас есть право выбора ставки, но применять её нужно ко всем операциям без исключения.
Как понять, что порог достигнут
Считать нужно выручку от реализации товаров, работ и услуг. Как только суммарный доход за год превысил установленный лимит, вы переходите на общую систему налогообложения или начинаете платить НДС по правилам, которые действуют для вашего режима. Конкретный размер лимита проверяйте в актуальной редакции Налогового кодекса: цифры меняются, и опираться на прошлогодние значения нельзя.
Не путайте выручку с прибылью. В расчёт идут все поступления от продаж, включая авансы, которые вы получили в счёт будущих поставок. Если вы получили предоплату в декабре, а отгрузили товар в следующем году, это всё равно повлияет на расчёт порога.
Отслеживайте доход ежемесячно, а не раз в год. Так вы заранее увидите приближение к границе и успеете подготовить документы, настроить учёт и предупредить покупателей об изменении цены.
Какие ставки применяются
Общая ставка — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Для отдельных операций предусмотрены пониженные ставки, но их применение ограничено. Организации и индивидуальные предприниматели на упрощённой системе вправе облагать операции по одной из специальных ставок (п. 8 ст. 164 НК РФ).
Есть важное ограничение. Нельзя применять разные ставки в зависимости от того, кто покупает товар или услугу (п. 7 ст. 164 НК РФ). Если вы выбрали специальную ставку, она действует для всех клиентов: и для компаний, и для физлиц.
Отказаться от специальной ставки можно только в отношении всех операций сразу. Заявление об этом должно предусматривать период не менее 12 месяцев (ст. 164 НК РФ). То есть передумать через месяц и вернуться к общей ставке не получится.
Как отчитываться и платить
Декларацию по НДС подают в электронной форме не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом (ст. 174 НК РФ). Бумажную отчётность налоговая не примет — нужна электронная подпись и оператор.
Налог платят равными долями не позднее 28-го числа каждого из трёх следующих месяцев (ст. 174 НК РФ). Например, за первый квартал вы перечисляете три платежа: в апреле, мае и июне. Если 28-е выпадает на выходной, срок сдвигается.
Проверьте, что в вашей программе учёта настроены счета-фактуры, книга продаж и книга покупок. Без корректных документов вы не сможете подтвердить вычеты и снизить сумму налога к уплате.
Особые случаи: продажа бизнеса и собственные нужды
Если вы продаёте предприятие в целом, налоговая база определяется по особым правилам (ст. 158 НК РФ). По каждому виду имущества, реализация которого облагается налогом, в графах «Ставка НДС» и «Сумма НДС» указывается расчётная ставка 18,03 % и сумма налога как соответствующая ей доля налоговой базы. Это правило действует для имущественных прав, отгруженных и переданных начиная с 01.01.2026.
Отдельно считается база при передаче товаров, работ или услуг для собственных нужд, расходы на которые не принимаются к вычету при исчислении налога на прибыль (ст. 159 НК РФ). База определяется как стоимость этих товаров. Если вы используете продукцию для внутренних целей и не можете принять затраты к вычету, НДС придётся начислить.
Ошибки, которые дорого стоят
Первая ошибка — считать порог по прибыли или по поступлениям на расчётный счёт без учёта авансов. Это приводит к тому, что обязанность возникает раньше, чем вы её заметили.
Вторая — применять разные ставки для разных покупателей. Это прямо запрещено (п. 7 ст. 164 НК РФ). Проверяйте договоры и счета: ставка должна быть одинаковой для всех.
Третья — сдавать декларацию на бумаге. Электронная форма обязательна (ст. 174 НК РФ), иначе отчётность считается неподанной.
Четвёртая — пропускать сроки уплаты. Платежи идут тремя долями, и задержка хотя бы одной приводит к начислению пеней. Если вы поняли, что не успеваете, лучше сразу обратиться к бухгалтеру и пересчитать график, чем ждать требований из налоговой.
Пятая — не следить за изменениями в законодательстве. Ставки и правила менялись, последние правки внесены в конце 2025 года. То, что работало год назад, сейчас может быть неверным.
Что сделать прямо сейчас
Проверьте доход с начала года и сравните его с действующим лимитом. Если вы близко к границе, посчитайте, сколько ещё продаж осталось до перехода.
Определитесь со ставкой. Если вы на упрощённой системе и хотите применять специальную ставку, помните: отказ возможен только по всем операциям и не менее чем на 12 месяцев (ст. 164 НК РФ).
Настройте электронный документооборот с налоговой. Без него декларацию не подать.
Сверьте счета-фактуры и книгу продаж. Ошибки в документах — частая причина, по которой вычет не подтверждают.
Составьте график платежей на квартал вперёд с датами до 28-го числа. Так вы не пропустите ни одну долю.
Частые вопросы
Нужно ли платить НДС, если выручка чуть ниже порога?
Обязанность возникает при превышении установленного лимита. Пока вы ниже границы и применяете специальный режим, НДС не начисляете. Но следите за доходом ежемесячно, чтобы не пропустить момент.
Можно ли применять пониженную ставку только для части клиентов?
Нет. Применение разных ставок в зависимости от покупателя запрещено (п. 7 ст. 164 НК РФ). Выбранная ставка действует для всех операций.
Как часто нужно сдавать декларацию по НДС?
Раз в квартал, в электронной форме, не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом (ст. 174 НК РФ). Налог платится тремя равными долями до 28-го числа.
Что будет, если подать декларацию на бумаге?
Электронная форма обязательна (ст. 174 НК РФ). Бумажный отчёт считается неподанным, а это грозит последствиями вплоть до блокировки счёта. Настройте электронную подпись заранее.
Услуга по теме: НДС: книги покупок и продаж, разрывы, вычеты, раздельный учёт.