Если вы закрываете бизнес или прекращаете деятельность, которая была на УСН, нужно уведомить налоговую и сдать декларацию. Уведомление подаётся не позднее 15 дней со дня прекращения деятельности (ст. 346.13 НК РФ). Декларацию по УСН организация подаёт не позднее 25 марта, ИП — не позднее 25 апреля года, следующего за налоговым периодом (ст. 346.23 НК РФ).
Уведомление о прекращении деятельности
Уведомить налоговый орган нужно по месту нахождения организации или месту жительства ИП. Срок — не позднее 15 дней со дня прекращения деятельности (ст. 346.13 НК РФ). В уведомлении укажите дату прекращения.
Не тяните с этим документом. Пока уведомление не подано, налоговая считает, что вы продолжаете работать на УСН, и ждёт от вас отчётность и налог. Пропуск срока — повод для штрафа и лишних вопросов.
Если вы не прекращаете бизнес полностью, а просто переходите на другой режим, порядок другой. О переходе на иной режим налогообложения нужно заявить не позднее 15 января года, в котором вы предполагаете это сделать (ст. 346.13 НК РФ).
Декларация по УСН
Декларацию сдавайте за период, в котором работали. Организации — не позднее 25 марта, ИП — не позднее 25 апреля года, следующего за налоговым периодом (ст. 346.23 НК РФ).
Даже если доходов не было, декларацию сдать нужно. Нулевая отчётность — это тоже отчётность. За непредставление в срок грозит ответственность по НК РФ.
Проверьте объект налогообложения перед расчётом. На объекте «доходы» базовая ставка 6 % (ст. 346.20 НК РФ). Если вы применяли «доходы минус расходы», считайте налог по своему объекту.
Налог по УСН: когда платить
Налог платится по итогам налогового периода. Срок уплаты привязан к сроку сдачи декларации: сначала рассчитываете налог, потом платите.
Если вы прекратили деятельность в середине года, налог считайте за фактически отработанный период. Не платите за месяцы, когда бизнес уже не работал.
Авансовые платежи в течение года никто не отменял. Если вы их платили, зачтите суммы в итоговый налог. Переплату можно вернуть или зачесть.
НДС: главный риск при закрытии
С 1 января 2026 года общая ставка НДС 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Организации и ИП на УСН освобождаются от НДС, если доходы не превысили 20 млн рублей за 2025–2028 годы (ст. 145 НК РФ).
Если доходы выше лимита, вы обязаны платить НДС. На УСН можно применять ставку 5 % при доходах до 250 млн рублей или 7 % при доходах до 450 млн рублей (п. 8 ст. 164 НК РФ).
Что это значит при прекращении деятельности. Если в последний год работы вы превысили лимит доходов, право на освобождение теряется с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения (ст. 145 НК РФ). С этого момента вы исполняете обязанности налогоплательщика НДС.
Повторное освобождение после утраты права не предусмотрено (ст. 145 НК РФ). Поэтому закрывать глаза на НДС при закрытии бизнеса нельзя: долг по нему останется.
Отдельно про отчётность. За непредставление в срок декларации по НДС за период, когда вы впервые должны его уплачивать, предусмотрено освобождение от ответственности (ст. 145 НК РФ). Но это не отменяет обязанности заплатить сам налог.
Частые ошибки при закрытии
Первая ошибка — не подать уведомление в 15-дневный срок. Налоговая продолжает числить вас на УСН, накапливаются вопросы по отчётности.
Вторая — не сдать декларацию, потому что «деятельности не было». Нулевую декларацию сдают так же, как обычную.
Третья — забыть про НДС. Если доходы превысили лимит, обязанность по НДС возникает автоматически, и прекращение деятельности её не снимает.
Четвёртая — неправильно посчитать период. Налог платится за фактически отработанное время, а не за весь год.
Что сделать по шагам
- Определите дату фактического прекращения деятельности.
- Подайте уведомление в налоговую не позднее 15 дней с этой даты (ст. 346.13 НК РФ).
- Проверьте доходы за год на предмет лимита для освобождения от НДС (ст. 145 НК РФ).
- Сдайте декларацию по УСН: организация — до 25 марта, ИП — до 25 апреля (ст. 346.23 НК РФ).
- Уплатите налог по УСН и, если лимит превышен, НДС.
Частые вопросы
В какой срок нужно уведомить налоговую о прекращении деятельности на УСН?
Не позднее 15 дней со дня прекращения деятельности (ст. 346.13 НК РФ). Уведомление подаётся в налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства ИП.
Нужно ли сдавать декларацию по УСН, если доходов не было?
Да. Нулевая декларация сдаётся в те же сроки: организация — до 25 марта, ИП — до 25 апреля года, следующего за налоговым периодом (ст. 346.23 НК РФ).
Что будет, если доходы превысили 20 млн рублей?
Право на освобождение от НДС теряется с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения (ст. 145 НК РФ). С этого момента вы платите НДС: по ставке 5 % при доходах до 250 млн рублей или 7 % при доходах до 450 млн рублей (п. 8 ст. 164 НК РФ).
Можно ли вернуться на УСН после прекращения деятельности?
Да, но не раньше чем через один год после утраты права на применение УСН (ст. 346.13 НК РФ).
Услуга по теме: Комплексное ведение учёта на ОСНО, УСН «доходы», УСН «доходы минус расходы».