Проект НДС — это изменения в правилах налога, которые уже действуют или вступают в силу с определённой даты. Для вас важно не название проекта, а то, какая ставка применяется к вашим операциям сейчас и что нужно успеть сделать. Ниже — порядок действий и ошибки, которые чаще всего приводят к доплате налога.
Какая ставка действует сейчас
Общая ставка НДС — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Проверьте, что в ваших договорах, прайсах и счетах-фактурах стоит именно эта ставка. Если вы выставляете документы со старой ставкой, покупатель получит вычет в меньшем размере, а вы — вопросы от налоговой.
Отдельно смотрите на расчётные ставки. При реализации предприятия в целом в сводном счёте-фактуре по каждому виду имущества в графах «Ставка НДС» и «Сумма НДС» указывается расчётная ставка 18,03 % (ст. 158 НК РФ). Это правило применяется к товарам и имущественным правам, отгруженным и переданным начиная с 01.01.2026.
Если у вас была сделка по продаже бизнеса как имущественного комплекса, проверьте сводный счёт-фактуру. К нему прилагается акт инвентаризации, а цена каждого вида имущества считается как произведение балансовой стоимости на поправочный коэффициент (ст. 158 НК РФ).
Сроки: декларация и платежи
Декларацию по НДС подают в электронной форме не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом (ст. 174 НК РФ). Бумажную декларацию налоговая не примет — это сразу повод для штрафа.
Налог платят равными долями не позднее 28-го числа каждого из трёх следующих месяцев (ст. 174 НК РФ). То есть после сдачи декларации у вас три платежа, а не один. Поставьте напоминания на все три даты: пропуск третьего платежа — такая же просрочка, как и первого.
Проверьте, что сумма в декларации совпадает с суммой, которую вы реально перечислите. Расхождение даже в рублях означает, что часть налога останется неуплаченной.
Отметка «Без налога (НДС)»: где ошибка стоит дорого
Продавцы, освобождённые от обязанностей налогоплательщика, и лица, не являющиеся налогоплательщиками, в договоре и первичном учётном документе делают запись или проставляют отметку «Без налога (НДС)» (ст. 161 НК РФ). Это касается и реализации товаров, указанных в абзаце первом соответствующего пункта статьи.
Главное последствие: если налоговая установит факт недостоверного проставления такой отметки, обязанность по исчислению и уплате налога возлагается на продавца товаров (ст. 161 НК РФ). То есть налог заплатите вы, а не покупатель, и не сможете сослаться на то, что считали себя освобождённым.
Проверьте все действующие договоры и первичные документы, где стоит эта отметка. Убедитесь, что основание для освобождения действительно есть и подтверждается документами. Если вы утратили право на освобождение или на применение патентной системы, налог по таким операциям исчисляете и уплачиваете начиная с периода, в котором перешли на общий режим (ст. 161 НК РФ).
Если вы налоговый агент
Налоговые агенты, в том числе индивидуальные предприниматели, обязаны исчислить расчётным методом и уплатить в бюджет сумму налога (ст. 161 НК РФ). Эта обязанность действует независимо от того, исполняете вы обязанности налогоплательщика и иные обязанности по главе или нет.
Практический шаг: составьте список договоров, где вы выступаете агентом. По каждому проверьте, исчислен ли налог расчётным методом и отражён ли он в декларации. Агентский НДС не появляется в декларации автоматически — его нужно показать отдельно.
Место реализации и «чужие» услуги
По услугам и работам сначала определите место реализации (ст. 148 НК РФ). От этого зависит, возникает ли у вас обязанность по НДС в России. В статье перечислены случаи, когда местом реализации территория России не признаётся, — например, услуги санаторно-курортных и оздоровительных организаций, оформленные путёвками или курсовками, и работы по тушению лесных пожаров.
Если место реализации — не Россия, российский НДС вы не начисляете. Но проверьте, не возникает ли у вас обязанность налогового агента. Ошибка в определении места реализации приводит к тому, что налог либо начислен зря, либо не начислен вовсе.
Что сделать в ноябре 2026 года
- Сверьте ставки в прайсах, договорах и шаблонах счетов-фактур: общая ставка — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ).
- Проверьте документы по продаже предприятия: расчётная ставка 18,03 % и акт инвентаризации (ст. 158 НК РФ).
- Поставьте в календарь три даты платежа — 28-е число каждого из трёх месяцев после квартала (ст. 174 НК РФ).
- Просмотрите все отметки «Без налога (НДС)» и подтвердите основания (ст. 161 НК РФ).
- Отдельно проверьте агентские договоры: налог исчисляется расчётным методом (ст. 161 НК РФ).
- По услугам и работам зафиксируйте место реализации (ст. 148 НК РФ).
Частые вопросы
Какая ставка НДС применяется сейчас?
Общая ставка — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Для отдельных операций действуют расчётные ставки, например 18,03 % при реализации предприятия в целом (ст. 158 НК РФ).
Когда платить НДС за квартал?
Налог платят равными долями не позднее 28-го числа каждого из трёх месяцев, следующих за кварталом (ст. 174 НК РФ). Декларацию подают электронно до 25-го числа месяца, следующего за кварталом.
Чем грозит неверная отметка «Без налога (НДС)»?
Если налоговая установит факт недостоверного проставления отметки, обязанность по исчислению и уплате налога возложат на продавца товаров (ст. 161 НК РФ). Налог придётся заплатить вам.
Нужно ли платить НДС, если услуга оказана зарубежному заказчику?
Сначала определите место реализации по ст. 148 НК РФ. Если местом реализации Россия не признаётся, российский НДС не начисляется, но проверьте обязанности налогового агента.
Услуга по теме: НДС: книги покупок и продаж, разрывы, вычеты, раздельный учёт.