Проверить патент ИП — значит убедиться, что налоговая выдала его на нужный срок, по нужному виду деятельности и региону, а сам патент не аннулирован. Основания для отказа перечислены в ст. 346.45 НК РФ, и часть из них видна ещё до начала работы. Ниже — что именно смотреть и какие ошибки встречаются чаще всего.
Что проверить в самом патенте
Патент — это документ, подтверждающий право применять патентную систему. Сверьте в нём три вещи: вид предпринимательской деятельности, территорию действия и срок.
Вид деятельности должен совпадать с тем, что вы указали в заявлении и что введён в вашем регионе по ст. 346.43 НК РФ. Если вид деятельности в заявлении не соответствует перечню, действующему в субъекте РФ, налоговая откажет в выдаче патента — это прямое основание по ст. 346.45 НК РФ.
Срок действия патента выбирает сам ИП: от одного месяца в пределах календарного года. Если в заявлении указан срок, не соответствующий этим правилам, патент не выдадут. Проверьте, что даты начала и окончания совпадают с тем, что вы планировали.
Как проверить, что патент выдан и действует
Заявление на получение патента подаётся в налоговый орган по месту жительства не позднее чем за 10 дней до начала применения патентной системы. Подать можно лично, через представителя, почтой с описью вложения или в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи.
Если вы планируете работать в регионе, где не стоите на учёте по месту жительства, заявление подаётся в любой налоговый орган этого региона. Постановка на учёт в качестве налогоплательщика ПСН происходит на основании заявления в течение пяти дней со дня его получения. Датой постановки на учёт считается дата начала действия патента.
Отсюда практический вывод: проверять нужно не только бумагу или электронный файл, но и то, что налоговая поставила вас на учёт по ПСН. Если заявление подано, а патент не пришёл, не начинайте работу на патенте — сначала выясните результат рассмотрения.
Основания для отказа: что проверить заранее
Ст. 346.45 НК РФ перечисляет причины, по которым патент не выдадут. Кроме несоответствия вида деятельности и неверного срока, это:
- нарушение условия перехода на патентную систему;
- наличие недоимки по налогу, подлежащему уплате в связи с применением ПСН;
- незаполнение обязательных полей в заявлении на получение патента.
Недоимка по патентному налогу — частая причина отказа. Если у вас есть непогашенный долг по предыдущему патенту, новый могут не выдать. Проверьте расчёты до подачи заявления.
Незаполненные обязательные поля — техническая, но обидная ошибка. Заявление вернут, а время на подачу — не позднее чем за 10 дней до начала работы — уже уйдёт.
Несколько патентов: что проверять отдельно
Индивидуальный предприниматель вправе получить несколько патентов. Это значит, что проверять нужно каждый патент отдельно: у них могут различаться виды деятельности, регионы и сроки.
Если вы уменьшаете налог на расходы на приобретение контрольно-кассовой техники, по ст. 346.51 НК РФ сумму налога можно уменьшить, в том числе по другому патенту (другим патентам) в этом же налоговом периоде. Для этого направляется уведомление об уменьшении суммы налога — в письменной или электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью по телекоммуникационным каналам связи либо через личный кабинет налогоплательщика. Уведомление подаётся в налоговый орган, в котором вы состоите на учёте как налогоплательщик ПСН.
Проверьте, что в уведомлении сведения совпадают с вашими документами на кассовую технику. Если налоговая на основании имеющейся у неё информации установит расхождения в указанных сведениях, уменьшение не пройдёт так, как вы рассчитывали.
Что делать, если патент не выдан или срок подходит к концу
Если патент не выдан, применять ПСН вы не вправе. Работа без действующего патента означает, что деятельность облагается по другой системе — проверьте, какая у вас применяется, и какие обязанности из этого следуют.
Если срок патента заканчивается, а вы продолжаете работать, заранее подайте новое заявление — не позднее чем за 10 дней до начала применения ПСН. Не рассчитывайте, что патент продлится автоматически.
Отдельно проверьте, нет ли недоимки по патентному налогу перед подачей нового заявления. Это одно из оснований отказа по ст. 346.45 НК РФ, и оно устранимо — но только до подачи.
Частые вопросы
Как проверить, что патент выдан на нужный вид деятельности?
Сравните вид деятельности в патенте с заявлением и с перечнем видов деятельности, введённых в вашем регионе по ст. 346.43 НК РФ. Если вид деятельности в заявлении не соответствует этому перечню, в выдаче патента откажут по ст. 346.45 НК РФ.
Могут ли не выдать патент из-за долга по прошлому патенту?
Да. Наличие недоимки по налогу, подлежащему уплате в связи с применением патентной системы, — самостоятельное основание для отказа по ст. 346.45 НК РФ. Погасите долг до подачи заявления.
За сколько дней до начала работы подавать заявление на патент?
Не позднее чем за 10 дней до начала применения патентной системы, если иное не предусмотрено ст. 346.45 НК РФ. Заявление подаётся в налоговый орган по месту жительства либо, при работе в другом регионе, в любой налоговый орган этого региона.
Можно ли уменьшить налог по одному патенту на расходы на кассовую технику по другому патенту?
Да, ст. 346.51 НК РФ допускает уменьшение исчисленного налога по другому патенту (другим патентам) в том же налоговом периоде. Для этого направьте уведомление об уменьшении суммы налога в налоговый орган, где вы состоите на учёте по ПСН.
Услуга по теме: Переход на УСН или патент, снятие с них.