Проверить налоговую задолженность можно в личном кабинете налогоплательщика и через сервисы ФНС, а также запросив сверку расчётов с инспекцией. Если долг уже есть, налоговая взыскивает его в порядке, предусмотренном ст. 46 и ст. 47 НК РФ, а по некоторым долгам — через суд. Ниже — что именно проверять и что делать дальше.
Как проверить задолженность
Начните с личного кабинета налогоплательщика: там видны начисления, платежи и текущее сальдо расчётов с бюджетом. Закажите сверку расчётов с инспекцией — она покажет расхождения между вашими данными и данными налоговой. Расхождения бывают из-за неверно указанного КБК или статуса плательщика в платёжке: деньги ушли, но попали не туда.
Проверьте не только налоги, но и страховые взносы, пени и штрафы. Отдельно посмотрите, нет ли решений о взыскании и приостановлении операций по счетам. Если вы сменили банк, убедитесь, что в инспекции актуальные реквизиты счёта.
Что означает приостановление операций по счетам
Приостановление операций по счетам — это блокировка расходных операций по счёту по решению налоговой. По ст. 76 НК РФ такое решение принимается в случае взыскания задолженности и действует в отношении всех счетов, информация о которых размещена в реестре решений о взыскании задолженности, начиная с момента размещения такой информации. То есть блокировка может затронуть счета, о которых вы уже забыли.
С 01.07.2022 решение о приостановлении не принимается до истечения двухнедельного срока с момента направления в банк поручения налогового органа на списание задолженности. Это даёт время: если вы погасите долг или отмените взыскание в этот период, блокировки не будет.
Практический вывод: как только увидели в кабинете решение о взыскании, не ждите блокировки. Погасите долг либо разберитесь, откуда он взялся, и снимите взыскание.
Как налоговая взыскивает долг
Если налог не уплачен в срок, взыскание идёт по ст. 46 и ст. 47 НК РФ: сначала за счёт денежных средств на счетах, затем за счёт иного имущества. Для организаций и ИП это стандартный порядок. Для физического лица, не являющегося ИП, действует ст. 48 НК РФ.
Отдельный сценарий — взыскание в судебном порядке. Оно применяется, в частности, для задолженности, возникшей по итогам налоговой проверки и числящейся более трёх месяцев. В этом случае налоговая может взыскивать долг с зависимых и основных обществ.
По ст. 45 НК РФ взыскание возможно с основного общества по долгам дочернего, если на его счета поступает выручка дочернего общества. Также долг могут взыскать с дочернего общества по долгам основного, если после того, как организация узнала о назначении выездной или о начале камеральной проверки, она передала деньги или имущество дочернему обществу и это привело к невозможности взыскания задолженности.
Если выручка поступает на счета нескольких организаций или имущество передано нескольким обществам, взыскание распределяется пропорционально доле поступившей выручки или стоимости переданного имущества. Для владельца бизнеса это значит: схемы с переброской выручки и имущества на связанные компании не защищают от долга, а расширяют круг должников.
Порядок действий при обнаружении долга
- Сверьте сумму долга с первичными документами и платёжками. Найдите, за какой период и по какому налогу он числится.
- Если долг ваш — погасите его и пени. Сохраните платёжные документы.
- Если долг ошибочный — подайте в инспекцию заявление о сверке и документы, подтверждающие уплату. Не ждите, пока истечёт двухнедельный срок и включится блокировка.
- Если решение о взыскании уже принято — погасите долг и добейтесь отмены решения, иначе приостановление по счетам продолжит действовать.
- Проверьте, не затронуты ли счета, которые вы не используете постоянно: решение действует по всем счетам из реестра.
Частые ошибки
Первая ошибка — не проверять сальдо после уплаты. Платёж с неверным КБК или статусом не закрывает долг, и он растёт вместе с пенями. Вторая — игнорировать решения о взыскании в личном кабинете: блокировка приходит внезапно, а зарплата и платежи контрагентам уже не проходят.
Третья ошибка — переводить выручку и имущество на связанные компании после начала проверки. По ст. 45 НК РФ это прямой путь к взысканию долга с этих компаний. Четвёртая — не сообщать в инспекцию о смене счёта: взыскание идёт по тем счетам, что есть в реестре, и вы можете не узнать о блокировке вовремя.
Частые вопросы
Как быстро проверить, есть ли у меня налоговая задолженность?
Зайдите в личный кабинет налогоплательщика и посмотрите текущее сальдо расчётов с бюджетом. Для точности закажите сверку с инспекцией.
Могут ли заблокировать счёт сразу после возникновения долга?
Нет. С 01.07.2022 решение о приостановлении не принимается до истечения двухнедельного срока с момента направления в банк поручения на списание задолженности. Это время можно использовать для погашения долга.
Заблокируют только тот счёт, где есть деньги?
Решение действует в отношении всех счетов, информация о которых размещена в реестре решений о взыскании задолженности, с момента размещения такой информации. Поэтому проверьте все счета, включая редко используемые.
Могут ли взыскать долг с другой моей компании?
Да, по ст. 45 НК РФ взыскание возможно с основного общества по долгам дочернего, если на его счета поступает выручка дочернего. Также долг взыскивают с дочернего общества, если после начала проверки ему передали деньги или имущество и это привело к невозможности взыскания.
Услуга по теме: Ответы на требования и пояснения ФНС.