Сумма без НДС — это стоимость товара, работы или услуги до начисления налога. Чтобы ее получить, нужно разделить сумму с налогом на 1,22 при ставке 22 %. Если вы, наоборот, начисляете налог сверху, сумму без НДС умножают на 0,22 и прибавляют к базе.
Какая ставка применяется в 2026 году
Общая ставка НДС — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Именно от нее считайте, если ваша операция не попадает под пониженные ставки или освобождение. Пониженные ставки и освобождения применяются к узким категориям товаров и операций, поэтому проверяйте свою ситуацию по тексту закона, а не по памяти.
Отдельно учтите расчетную ставку 18,03 %. Она указана в ст. 158 НК РФ для операций, связанных с реализацией предприятия в целом, и для имущественных прав, отгруженных начиная с 01.01.2026. К обычной продаже товаров или услуг эту ставку применять нельзя.
Как выделить НДС из суммы: две формулы
Первая ситуация — у вас есть сумма с налогом, и нужно понять, сколько в ней «чистой» стоимости и сколько налога. Сумма без НДС = сумма с НДС / 1,22. НДС = сумма с НДС − сумма без НДС.
Вторая ситуация — у вас есть стоимость без налога, и нужно выставить счет покупателю. НДС = сумма без НДС × 0,22. Сумма к оплате = сумма без НДС + НДС.
Округляйте налог до копеек. Расхождение в рублях между счетом, актом и декларацией — частая причина вопросов при проверке.
Что сделать, чтобы цифры сошлись в документах
Сначала определите налоговую базу. Это стоимость товаров, работ или услуг без налога. Затем начислите налог и предъявите его покупателю.
В расчетных документах, первичных учетных документах и счетах-фактурах сумма налога выделяется отдельной строкой (ст. 168 НК РФ). Проверьте, что в счете, акте и счете-фактуре стоит одна и та же сумма налога.
Если вы освобождены от обязанностей налогоплательщика, счета-фактуры составляются без выделения налога. На документах делается надпись или ставится штамп «Без налога (НДС)» (ст. 168 НК РФ). Не выделяйте налог в таком счете — покупатель не сможет принять его к вычету, а у вас появится обязанность перечислить налог в бюджет.
Если вы применяете упрощенную систему налогообложения или единый сельскохозяйственный налог и при этом освобождены от обязанностей налогоплательщика, счета-фактуры не составляются (ст. 168 НК РФ). Выставлять счет с НДС в такой ситуации нельзя.
Когда вы налоговый агент
По ст. 161 НК РФ налоговые агенты, в том числе индивидуальные предприниматели, обязаны исчислить расчетным методом и уплатить налог в бюджет. Это происходит независимо от того, исполняют они обязанности налогоплательщика или нет.
Расчетным методом налог считают от суммы с налогом, а не сверху. Поэтому здесь особенно легко ошибиться: если вы прибавите 22 % к базе вместо выделения налога из суммы, платеж в бюджет будет неверным.
Если продавец освобожден от обязанностей налогоплательщика или не является налогоплательщиком, в договоре и первичном документе он делает запись или ставит отметку «Без налога (НДС)». Если такая отметка проставлена недостоверно, обязанность по исчислению и уплате налога возлагается на продавца товаров (ст. 161 НК РФ).
При утрате права на освобождение или на патентную систему налогоплательщики исчисляют и уплачивают налог по таким операциям начиная с периода перехода на общий режим (ст. 161 НК РФ). Следите за датой утраты права: с этого квартала расчет суммы без НДС нужно делать по общим правилам.
Сроки: когда заплатить и отчитаться
Декларацию по НДС подают в электронной форме не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом. Налог платят равными долями не позднее 28-го числа каждого из трех следующих месяцев (ст. 174 НК РФ).
Если сумма налога в декларации не совпадет с суммами в счетах-фактурах, налоговая увидит расхождение. Поэтому перед отправкой отчета сверьте книги покупок и продаж с первичными документами.
Частые ошибки при расчете
Первая ошибка — начислить 22 % сверху, когда сумма уже включает налог. В результате налог завышается, а покупатель получает документ с неверной суммой.
Вторая ошибка — выделить налог по ставке 18,03 % из обычной продажи. Эта ставка относится к операциям по ст. 158 НК РФ, а не к стандартным поставкам.
Третья ошибка — выделить НДС в счете, когда компания освобождена от обязанностей налогоплательщика. Документ должен быть с отметкой «Без налога (НДС)».
Четвертая ошибка — округлять налог в большую или меньшую сторону в разных документах. Сумма в счете, акте и декларации должна совпадать до копейки.
Частые вопросы
Как посчитать сумму без НДС, если известна сумма с налогом?
Разделите сумму с налогом на 1,22. Разница между исходной суммой и результатом — это НДС.
Какую ставку брать для обычной продажи товаров?
Общую ставку 22 % по п. 3 ст. 164 НК РФ. Расчетная ставка 18,03 % применяется к операциям по ст. 158 НК РФ.
Что писать в счете, если компания освобождена от НДС?
Счет-фактура составляется без выделения налога, на документах ставится надпись или штамп «Без налога (НДС)» (ст. 168 НК РФ).
До какого числа платить НДС за квартал?
Налог платят равными долями не позднее 28-го числа каждого из трех месяцев, следующих за кварталом. Декларацию подают до 25-го числа первого из этих месяцев (ст. 174 НК РФ).
Услуга по теме: НДС: книги покупок и продаж, разрывы, вычеты, раздельный учёт.