Налог по УСН ИП считает сам: берет доходы за период, умножает на ставку и вычитает то, что закон разрешает вычесть. Базовая ставка на объекте «доходы» — 6 % (ст. 346.20 НК РФ). Дальше разберем, что именно входит в расчет, какие лимиты действуют в 2026 году и что будет, если ошибиться.
С чего начать расчет
Сначала определите объект налогообложения. На «доходах» вы платите с выручки, на «доходах минус расходы» — с разницы. От этого зависит и ставка, и набор документов, которые придется хранить.
Затем соберите доходы за период. Для УСН это выручка от продаж и внереализационные поступления, которые учитываются при расчете. Считайте нарастающим итогом: с 1 января до конца квартала, полугодия, девяти месяцев и года.
После этого проверьте, не вышли ли вы за лимиты. От них зависит не только ставка, но и обязанность платить НДС.
Ставки и лимиты в 2026 году
Базовая ставка на «доходах» — 6 %. Но с 2026 года у ИП на УСН появились варианты по НДС, и их нужно учитывать при планировании.
Если доходы за 2026–2029 годы не превысили 20 млн рублей, вы освобождены от НДС (ст. 145 НК РФ). Пока держитесь в этих рамках, НДС в расчет не вмешивается.
При превышении порога вы начинаете исполнять обязанности налогоплательщика НДС с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения (ст. 145 НК РФ). Дальше можно применять пониженные ставки: 5 % при доходах до 250 млн рублей или 7 % при доходах до 450 млн рублей (п. 8 ст. 164 НК РФ). Общая ставка НДС с 1 января 2026 года — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ).
Право на ставку 5 % теряется с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, когда доходы превысили 250 млн рублей (ст. 145 НК РФ). Право на 5 % и 7 % теряется с 1-го числа месяца превышения 450 млн рублей (ст. 145 НК РФ). Планируйте выручку по месяцам, а не только по итогам года: потеря ставки происходит внутри года.
Как посчитать налог на «доходах»
Формула простая: доходы нарастающим итогом умножить на ставку. Авансовый платеж считают по итогам каждого отчетного периода — квартала, полугодия, девяти месяцев — с учетом ранее уплаченных сумм (ст. 346.21 НК РФ).
Пример логики, без привязки к вашим цифрам. За первый квартал вы получили доход, умножили на 6 %, получили аванс. За полугодие берете доход за шесть месяцев, умножаете на 6 % и вычитаете то, что уже заплатили за первый квартал. Так до конца года.
На «доходах» сумму налога уменьшают на страховые взносы, которые ИП заплатил за себя и за работников. Точный порядок уменьшения смотрите в ст. 346.21 НК РФ: там описано, какие взносы и в каком периоде принимаются. Не переносите взносы в тот квартал, когда их фактически не платили.
Сроки: когда считать и когда отчитываться
Декларацию по УСН ИП подает не позднее 25 апреля года, следующего за налоговым периодом (ст. 346.23 НК РФ). То есть за 2026 год — до 25 апреля 2027 года.
Авансы платят в течение года по итогам квартала, полугодия и девяти месяцев. Если аванс не заплатить вовремя, на сумму долга начислят пени. Если занизить налог в декларации, возможен штраф по итогам проверки.
Не откладывайте расчет на апрель. Соберите доходы за год в январе, сверьте с лимитами и проверьте, не перешли ли вы на НДС внутри года.
Типичные ошибки ИП при расчете
Первая ошибка — считать доходы по поступлениям на счет. На УСН важен момент признания дохода, а не дата зачисления денег. Аванс от покупателя тоже может стать доходом.
Вторая — забыть про лимит 20 млн рублей и не отследить переход на НДС. Обязанность возникает с месяца, следующего за превышением, а не с начала года (ст. 145 НК РФ). Если пропустить момент, придется пересчитывать НДС и сдавать отчетность задним числом.
Третья — уменьшать налог на взносы, которые еще не уплачены. Уменьшение идет по фактически уплаченным суммам в том периоде, когда они прошли.
Четвертая — путать ставки при доходах выше 250 млн рублей. С этого момента ставка 5 % больше не применяется (ст. 145 НК РФ). Считать по старой ставке — значит занизить налог.
Пятая — неверно учитывать расходы при объекте «доходы минус расходы». Перечень расходов закрытый, и не каждый платеж в него попадает. Если сомневаетесь, сохраняйте документы и проверяйте основание для каждого расхода.
Что делать, если ошиблись
Если нашли ошибку до сдачи декларации — пересчитайте налог и доплатите разницу. Пени начислят за дни просрочки, но штрафа за неверную декларацию можно избежать, если успеть до ее подачи.
Если ошибка уже в сданной декларации — подайте уточненную декларацию с правильными суммами. Доплатите налог и пени. Чем раньше вы это сделаете, тем меньше пеней набежит.
Если превысили лимит доходов и потеряли право на пониженную ставку НДС — пересчитайте НДС с месяца превышения. Здесь лучше не тянуть: ошибка накапливается с каждым месяцем.
Частые вопросы
Какая ставка УСН у ИП на доходах в 2026 году?
Базовая ставка — 6 % (ст. 346.20 НК РФ). Пониженные ставки в регионах и правила их применения уточняйте в своей инспекции.
Когда ИП платить налог по УСН за год?
Авансы — по итогам квартала, полугодия и девяти месяцев. Итоговую декларацию ИП подает не позднее 25 апреля следующего года (ст. 346.23 НК РФ).
При каком доходе ИП на УСН начинает платить НДС?
Если доходы за 2026–2029 годы превысили 20 млн рублей, обязанность по НДС возникает с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения (ст. 145 НК РФ).
Что будет, если превысить 250 млн рублей дохода?
ИП теряет право на ставку НДС 5 % с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения (ст. 145 НК РФ). НДС придется считать по другим ставкам.
Услуга по теме: Комплексное ведение учёта на ОСНО, УСН «доходы», УСН «доходы минус расходы».