Размер налога ИП на УСН зависит от выбранного объекта налогообложения. На объекте «доходы» базовая ставка — 6 % (ст. 346.20 НК РФ). Налог считают с фактически полученных доходов нарастающим итогом и платят авансами по итогам каждого отчетного периода (ст. 346.21 НК РФ).
Какие ставки действуют на УСН
Если вы выбрали объект «доходы», базовая ставка составляет 6 %. Налог начисляют на всю сумму поступлений, расходы при этом не учитываются.
Для объекта «доходы минус расходы» в фактах ставка не указана. Уточните действующую ставку в своей налоговой инспекции или в законе вашего региона, прежде чем считать платежи.
Отдельно действуют ставки НДС для тех, кто применяет УСН и обязан платить этот налог: 5 % при доходах до 250 млн рублей и 7 % при доходах до 450 млн рублей (п. 8 ст. 164 НК РФ). Это не ставки налога по УСН, а ставки НДС. Не путайте их при планировании платежей.
Лимиты доходов и потеря права на льготы
Освобождение от НДС для организаций и ИП на УСН действует, пока доходы не превысили порог. По ст. 145 НК РФ порог составляет 20 млн рублей за 2026–2029 годы, 15 млн рублей за 2030 год, 10 млн рублей за 2031 год и последующие годы.
Если доходы перешагнули порог, право на освобождение теряется с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения. С этой даты вы начинаете исполнять обязанности налогоплательщика НДС. Повторно получить освобождение после утраты права нельзя — это прямо указано в ст. 145 НК РФ.
Похожий механизм работает и со ставками НДС 5 % и 7 %. При превышении 250 млн рублей право на ставку 5 % теряется с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения. При превышении 450 млн рублей теряются обе ставки — и 5 %, и 7 % (ст. 145 НК РФ).
НДС: что меняется с 2026 года
С 1 января 2026 года общая ставка НДС составляет 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Если вы потеряли освобождение или не имеете права на пониженные ставки, применяется эта ставка.
Практический вывод: следите за доходами помесячно, а не по итогам года. Превышение порога в середине года означает, что уже со следующего месяца нужно считать НДС и выставлять счета с налогом. Пересчет задним числом не предусмотрен.
Сроки отчетности и уплаты
Декларацию по УСН организация подает не позднее 25 марта, ИП — не позднее 25 апреля года, следующего за налоговым периодом (ст. 346.23 НК РФ). Авансовые платежи по налогу перечисляйте по итогам отчетных периодов (ст. 346.21 НК РФ).
Заведите привычку сверять доходы с лимитами в конце каждого квартала. Так вы заранее увидите приближение к порогу в 20 млн рублей и успеете решить, что делать: дробить ли бизнес, переходить на другую систему или готовиться к НДС.
Частые ошибки ИП на УСН
Первая ошибка — считать налог по ставке 6 % со всей выручки, забывая про авансы. Налог начисляется нарастающим итогом, и каждый аванс зачитывается в счет годового платежа. Ведите учет поступлений по месяцам, иначе легко заплатить дважды или недоплатить.
Вторая ошибка — не замечать превышение порога для освобождения от НДС. Многие узнают о проблеме, когда налоговая уже требует декларацию. Проверяйте доходы по ст. 346.15 НК РФ, то есть те, что учитываются для УСН.
Третья ошибка — путать ставки НДС 5 % и 7 % со ставкой налога по УСН. Это разные налоги с разными правилами. Если вы обязаны платить НДС, в бюджете появляются два платежа, а не один.
Четвертая ошибка — пропустить срок декларации. За опоздание начисляют штраф и блокируют счет. Ставьте напоминание на 25 марта (для организаций) или 25 апреля (для ИП) заранее, за две недели.
Что сделать сейчас, в ноябре 2026 года
Посчитайте доходы с начала года и сравните их с порогом 20 млн рублей. Если вы близко к лимиту, распишите поступления до конца года и оцените риск.
Проверьте, не теряли ли вы право на освобождение от НДС в этом году. Если превышение было, с месяца, следующего за ним, вы обязаны считать НДС — проверьте, сделано ли это.
Сверьте авансовые платежи по УСН с фактическими доходами. Разница выявится при сверке с налоговой или при подготовке декларации.
Составьте календарь на 2027 год: сроки авансов, срок декларации, контрольные точки по доходам. Так вы не пропустите ни один платеж и не столкнетесь с неожиданным НДС.
Частые вопросы
Какая ставка налога у ИП на УСН с объектом «доходы»?
Базовая ставка — 6 % (ст. 346.20 НК РФ). Налог считают с фактически полученных доходов нарастающим итогом.
Когда ИП на УСН сдает декларацию?
Не позднее 25 апреля года, следующего за налоговым периодом (ст. 346.23 НК РФ).
При каком доходе ИП на УСН начинает платить НДС?
Освобождение действует при доходах до 20 млн рублей за 2026–2029 годы (ст. 145 НК РФ). При превышении право теряется с 1-го числа следующего месяца, и вернуть его нельзя.
Можно ли применять пониженную ставку НДС на УСН?
Да, 5 % при доходах до 250 млн рублей и 7 % при доходах до 450 млн рублей (п. 8 ст. 164 НК РФ). При превышении лимитов право на эти ставки теряется.
Услуга по теме: Комплексное ведение учёта на ОСНО, УСН «доходы», УСН «доходы минус расходы».