Личный кабинет налогоплательщика — это сервис ФНС, через который вы подаёте уведомления и декларацию по УСН, видите начисления и переписку с инспекцией. Бумажный визит в налоговую для этого не нужен. Но сам кабинет не считает налог и не проверяет ваши данные — ошибку в цифрах он пропустит.
Что можно сделать в кабинете по УСН
Через кабинет вы закрываете почти весь документооборот по упрощёнке. Доступны:
- уведомление о переходе на УСН;
- уведомление о смене объекта налогообложения;
- декларация по УСН;
- просмотр начислений и переплат;
- ответы на требования инспекции.
Декларацию по УСН организации подают не позднее 25 марта, ИП — не позднее 25 апреля года, следующего за налоговым периодом (ст. 346.23 НК РФ). Эти же сроки действуют и для отчёта через кабинет: дата отправки фиксируется электронной квитанцией.
Переход на УСН через кабинет
Если вы только открываете бизнес, уведомить инспекцию можно с даты постановки на учёт — сведения о вас уже есть в реестре. Действующие компании и ИП уведомляют налоговый орган о переходе со следующего календарного года не позднее 31 декабря текущего года (ст. 346.13 НК РФ).
В уведомлении указывается выбранный объект налогообложения. Организации дополнительно указывают балансовую стоимость основных средств и размер доходов по состоянию на 1 октября года, предшествующего переходу (ст. 346.13 НК РФ).
Порядок действий:
- Войдите в кабинет и выберите нужную форму уведомления.
- Заполните объект налогообложения: «доходы» или «доходы минус расходы».
- Проверьте суммы доходов и стоимость основных средств, если вы организация.
- Подпишите электронной подписью и отправьте.
- Сохраните квитанцию о приёме.
Без электронной подписи отправить документ не получится. Если подписи нет, её оформляют заранее — это занимает время, и в последние дни декабря его может не хватить.
Объект и ставка: что проверить до отправки
Базовая ставка на объекте «доходы» — 6 % (ст. 346.20 НК РФ). Регионы вправе устанавливать свои ставки, поэтому перед подачей уведомления проверьте закон вашего субъекта.
Сменить объект налогообложения можно только со следующего года. Решение фиксируется уведомлением, и в кабинете это отдельная форма. Если вы отправили уведомление с одним объектом, а работать планировали с другим, исправить выбор внутри года не получится.
НДС при работе на УСН
С 1 января 2026 года общая ставка НДС — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Но на упрощёнке есть освобождение: организации и ИП освобождаются от НДС, если доходы не превысили 20 млн рублей за 2025–2028 годы. Порог снижается: 15 млн рублей за 2029 год, 10 млн рублей за 2030 год и последующие годы (ст. 145 НК РФ).
Если доходы выше, вместо общей ставки можно применять 5 % при доходах до 250 млн рублей или 7 % при доходах до 450 млн рублей (п. 8 ст. 164 НК РФ). Выбор ставки влияет на цену для покупателей и на сумму налога к уплате, поэтому считайте его до того, как выставлять счета.
Кабинет не подскажет, что вы перешагнули порог. Доходы нужно контролировать самостоятельно по книге учёта.
Ошибки, которые дорого стоят
Отправка в последний день. 31 декабря — крайний срок для уведомления о переходе. Если в этот день сервис недоступен или подпись не сработала, год вы отработаете на общей системе.
Неверный объект. Исправить выбор внутри года нельзя. Пересчитать налог задним числом тоже не выйдет.
Забыли про доходы и основные средства. Организации указывают эти данные в уведомлении (ст. 346.13 НК РФ). Расхождение с отчётностью вызовет вопросы у инспекции.
Декларация без проверки. Кабинет принимает любые цифры. Сверьте суммы с книгой учёта доходов и расходов до отправки.
Пропущен срок декларации. Организации — 25 марта, ИП — 25 апреля (ст. 346.23 НК РФ). Просрочка означает блокировку счёта и штраф, а не только напоминание.
Как не потерять контроль
Заведите привычку проверять кабинет раз в неделю: там появляются требования, уведомления о начислениях и статусы отправленных документов. Квитанции о приёме сохраняйте — это ваше доказательство, что срок соблюдён.
Если меняете регион, учтите: налог за период считается по ставке того субъекта, где вы применяли УСН до переезда (ст. 346.21 НК РФ). После смены адреса кабинет привяжется к новой инспекции, и часть истории может стать недоступна.
Перед отправкой любого документа в кабинет сверяйте цифры с первичкой. Сервис — это канал передачи, а не проверяющий.
Частые вопросы
Можно ли подать уведомление о переходе на УСН через личный кабинет?
Да. Уведомление отправляется в электронном виде с подписью. Срок для действующих компаний и ИП — не позднее 31 декабря предыдущего года (ст. 346.13 НК РФ).
Что будет, если отправить уведомление 31 декабря?
Риск в том, что при сбое сервиса или подписи документ не уйдёт. Тогда право на УСН с нового года вы не получите. Отправляйте заранее.
Как узнать в кабинете, что декларация принята?
После отправки приходит электронная квитанция о приёме. Сохраните её — это подтверждение, что срок соблюдён.
Нужно ли платить НДС, если я на УСН?
Зависит от доходов. При доходах до 20 млн рублей за 2025–2028 годы действует освобождение (ст. 145 НК РФ). Выше порога — общая ставка 22 % либо 5 % и 7 % при доходах до 250 и 450 млн рублей (п. 8 ст. 164 НК РФ).
Услуга по теме: Комплексное ведение учёта на ОСНО, УСН «доходы», УСН «доходы минус расходы».