Перейти на УСН можно с начала следующего календарного года. Для этого нужно уведомить налоговую инспекцию до 31 декабря текущего года и указать выбранный объект налогообложения. Если вы только регистрируете бизнес, уведомление подаётся вместе с документами на регистрацию или сразу после неё.
Кто и когда подаёт уведомление
Организации и ИП, которые хотят работать на упрощёнке со следующего года, направляют уведомление в налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства ИП. Крайний срок — 31 декабря года, предшествующего переходу (ст. 346.13 НК РФ). Пропустите дату — следующий шанс появится только через год.
В уведомлении указывается выбранный объект налогообложения. Организации дополнительно указывают балансовую стоимость основных средств и размер доходов по состоянию на 1 октября года, предшествующего переходу (ст. 346.13 НК РФ). Эти данные нужны, чтобы инспекция проверила, проходите ли вы по ограничениям.
Если вы прекращаете деятельность на УСН, об этом тоже нужно уведомить налоговую — не позднее 15 дней со дня прекращения деятельности (ст. 346.13 НК РФ). Молчание не освобождает от отчётности.
Какой объект выбрать
На УСН два объекта: «доходы» и «доходы минус расходы». Базовая ставка на объекте «доходы» — 6 % (ст. 346.20 НК РФ). На объекте «доходы минус расходы» ставка иная, и её стоит уточнять отдельно под свой регион и вид деятельности.
Объект, указанный в уведомлении, можно менять, но не чаще раза в год — с начала следующего налогового периода. Поэтому решение лучше принимать до подачи уведомления, а не после первой декларации.
Считайте не только ставку, но и долю подтверждённых расходов. Если расходы небольшие и их сложно подтвердить документами, объект «доходы» обычно проще в учёте.
Лимиты доходов и ставки в 2026 году
На УСН можно применять ставку 5 % при доходах до 250 млн рублей или 7 % при доходах до 450 млн рублей (п. 8 ст. 164 НК РФ). Это ставки по НДС для упрощенцев, а не ставки самого налога по УСН — не путайте их при планировании.
С 1 января 2026 года общая ставка НДС — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Организации и ИП на УСН освобождаются от НДС, если доходы не превысили 20 млн рублей за 2025–2028 годы (ст. 145 НК РФ). Далее порог снижается: 15 млн рублей за 2029 год, 10 млн рублей за 2030 год и последующие годы (ст. 145 НК РФ).
Если доходы превысили порог, право на освобождение утрачивается с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения (ст. 145 НК РФ). Повторно освобождение не предоставляется. Поэтому следите за доходами помесячно, а не по итогам года.
Отчётность и сроки
Декларацию по УСН организации подают не позднее 25 марта, ИП — не позднее 25 апреля года, следующего за налоговым периодом (ст. 346.23 НК РФ). Даты одинаковы для обоих объектов налогообложения.
Если вы совмещаете УСН с другими режимами, учёт нужно вести раздельно. Ошибки в раздельном учёте — частая причина доначислений при проверке.
Храните документы, подтверждающие доходы и расходы. На объекте «доходы минус расходы» без документов расходы не учтут, и налог придётся платить с большей базы.
Частые ошибки при переходе
Первая ошибка — подать уведомление после 31 декабря. Вторая — указать объект «доходы минус расходы», не проверив, есть ли подтверждающие документы по расходам.
Третья ошибка — не указать в уведомлении балансовую стоимость основных средств и доходы на 1 октября. Инспекция может отказать в переходе или запросить пояснения.
Четвёртая ошибка — не следить за лимитом доходов для освобождения от НДС. Превышение порога означает, что с начала следующего месяца вы обязаны считать НДС, а это меняет цены для покупателей и нагрузку на бизнес.
Пятая ошибка — считать, что после утраты права на УСН можно сразу вернуться. Вернуться на упрощёнку можно не ранее чем через один год после утраты права на её применение (ст. 346.13 НК РФ).
Частые вопросы
До какого числа нужно подать уведомление о переходе на УСН?
Не позднее 31 декабря календарного года, предшествующего году перехода (ст. 346.13 НК РФ). Опоздание означает, что перейти получится только со следующего года.
Можно ли поменять объект налогообложения после подачи уведомления?
Да, но не чаще раза в год — с начала следующего налогового периода. Удобнее определиться с объектом до подачи уведомления.
Когда на УСН нужно платить НДС?
Если доходы превысили порог освобождения — с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения (ст. 145 НК РФ). Порог на 2025–2028 годы — 20 млн рублей.
Что будет, если не подать декларацию по УСН вовремя?
Сроки: 25 марта для организаций и 25 апреля для ИП (ст. 346.23 НК РФ). За нарушение срока начисляются санкции, поэтому дату лучше держать в календаре заранее.
Услуга по теме: Комплексное ведение учёта на ОСНО, УСН «доходы», УСН «доходы минус расходы».