На УСН налог платят не с прибыли, а с доходов: при объекте «доходы» ставка 6 % (ст. 346.20 НК РФ). Расходы на этом объекте в расчёт налога не идут, поэтому «прибыль» здесь — это просто ваша выручка. Если хотите учитывать затраты, выбирайте объект «доходы минус расходы» — но тогда проверьте, что расходы подтверждены документами.
Что такое прибыль на УСН и почему это не прибыль
При объекте «доходы» налог считают от суммы поступлений. Заплатили покупатели — появился доход, даже если часть денег сразу ушла на закупку товара или аренду. Прибыль в бухгалтерском смысле на налог не влияет.
Поэтому бизнес с высокой выручкой и низкой маржой на объекте «доходы» платит много. Если у вас большие закупки, зарплаты и аренда, объект «доходы минус расходы» часто выгоднее. Проверить это стоит до подачи уведомления о смене объекта.
Какие ставки действуют и когда появляется НДС
Базовая ставка на объекте «доходы» — 6 % (ст. 346.20 НК РФ). С 1 января 2026 года общая ставка НДС — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ).
На УСН от НДС освобождаются, пока доходы не превысили порог. Порог за 2026–2029 годы — 20 млн рублей (ст. 145 НК РФ). Как только доходы в течение года перевалили за эту сумму, с 1-го числа следующего месяца вы начинаете исполнять обязанности налогоплательщика НДС.
Дальше есть выбор. Можно платить НДС по общей ставке 22 % и принимать входной налог к вычету. Либо применять специальные ставки на УСН: 5 % при доходах до 250 млн рублей или 7 % при доходах до 450 млн рублей (п. 8 ст. 164 НК РФ). На специальных ставках вычет входного НДС не применяете — налог считаете со всей суммы реализации.
Право на ставку 5 % теряется, если доходы в течение года превысили 250 млн рублей. Тогда с 1-го числа следующего за превышением месяца нужно перейти на 7 % или на общую ставку.
Порядок действий: как считать налог и отчитываться
Считайте доходы нарастающим итогом с начала года. Сверяйте сумму с порогом 20 млн рублей — это ваша граница по НДС. Если приближаетесь к ней, заранее решите, какую ставку НДС будете применять.
Декларацию по УСН организации подают не позднее 25 марта, ИП — не позднее 25 апреля года, следующего за налоговым периодом (ст. 346.23 НК РФ). Налог платят авансами по итогам кварталов, а по году доплачивают остаток.
Если вы стали плательщиком НДС, декларацию по нему нужно сдавать и перечислять налог в бюджет. За первый период, когда обязанность только возникла, есть освобождение от ответственности за просрочку декларации — оно предусмотрено для периодов 2025–2026 годов.
Ошибки, которые дорого стоят
Первая ошибка — считать налог с прибыли, а не с выручки. Владелец вычитает расходы, платит меньше, а потом получает доначисление и пени. На объекте «доходы» расходы не уменьшают налог.
Вторая — не следить за порогом 20 млн рублей. НДС появляется автоматически, без заявления. Пропустили момент — не выставили счёт с НДС покупателю, а налог всё равно придётся заплатить из своей выручки.
Третья — путать ставки НДС. На 5 % или 7 % нельзя выбирать ставку в зависимости от покупателя: применяется одна ставка по всем операциям. Дробление по клиентам приведёт к спору с налоговой.
Четвёртая — потерять право на освобождение и надеяться вернуть его. Повторно освобождение не дают. Если превысили порог, плательщиком НДС вы остаётесь до конца года.
Что сделать сейчас, в ноябре
Проверьте доходы с начала 2026 года. Сравните с 20 млн рублей: если сумма близка к порогу, посчитайте, сколько НДС придётся платить по каждой из ставок.
Посмотрите на свою маржу. Если расходы большие, оцените, не выгоднее ли сменить объект налогообложения на «доходы минус расходы». Уведомление подают до конца года, чтобы новый объект заработал со следующего.
Сверьте учёт поступлений. Все деньги, пришедшие на счёт и в кассу, должны попадать в доходы. Если часть выручки идёт мимо учёта, риск доначислений и штрафов выше, чем экономия на налоге.
Частые вопросы
Налог на УСН платят с прибыли или с выручки?
С выручки. При объекте «доходы» ставка 6 % применяется ко всем поступлениям, расходы не вычитаются (ст. 346.20 НК РФ).
Когда на УСН появляется НДС?
Когда доходы за год превысили 20 млн рублей — порог действует за 2026–2029 годы. Обязанность возникает с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения (ст. 145 НК РФ).
Какую ставку НДС выбрать на УСН?
Либо общую 22 %, либо специальную: 5 % при доходах до 250 млн рублей, 7 % при доходах до 450 млн рублей (п. 8 ст. 164 НК РФ). На специальных ставках вычет входного НДС не применяется.
Когда сдавать декларацию по УСН?
Организации — не позднее 25 марта, ИП — не позднее 25 апреля года, следующего за налоговым периодом (ст. 346.23 НК РФ).
Услуга по теме: Комплексное ведение учёта на ОСНО, УСН «доходы», УСН «доходы минус расходы».