Срок уплаты УСН зависит от того, что вы платите: аванс за квартал или налог за год. Авансовые платежи перечисляют не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. Годовой налог платят в те же сроки, что и подают декларацию: ООО — не позднее 25 марта, ИП — не позднее 25 апреля следующего года.
Авансы по УСН в течение года
УСН платится не одним платежом, а четырьмя. По итогам каждого квартала вы считаете доходы (или доходы минус расходы) и перечисляете аванс. Срок — не позднее 28-го числа месяца, следующего за кварталом (ст. 346.21 НК РФ).
Отсюда четыре даты в календаре: за первый квартал — до 28 апреля, за полугодие — до 28 июля, за девять месяцев — до 28 октября. Четвертый платеж — это уже налог за год, у него отдельный срок.
Если 28-е число выпадает на выходной, срок сдвигается на ближайший рабочий день. Это общее правило переноса, проверяйте календарь на конкретный год.
Аванс считают нарастающим итогом с начала года, а не за отдельный квартал. То есть в июле вы платите налог с доходов за полугодие минус то, что уже перечислили за первый квартал. Ошибка новичков — платить каждый раз только с квартальных доходов: тогда налог за год окажется больше, чем вы платили.
Налог за год: два срока
Годовой налог — это итоговый расчет. Здесь сроки разные для организаций и ИП (ст. 346.23 НК РФ):
- ООО платят налог и сдают декларацию не позднее 25 марта года, следующего за отчетным.
- ИП — не позднее 25 апреля.
Декларация и уплата идут в одной связке: сначала считаете налог за год, вычитаете уплаченные авансы, доплачиваете разницу и сдаете декларацию. Если авансы за год перекрыли итоговый налог, доплаты нет, но декларацию сдать все равно нужно.
Отдельные сроки есть, если вы закрыли бизнес или потеряли право на УСН. При прекращении деятельности декларацию подают не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем прекращения. Если утратили право на УСН — не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором это произошло (ст. 346.23 НК РФ). Налог в таком случае платят не позднее 28-го числа месяца, следующего за кварталом утраты права (ст. 346.21 НК РФ).
Как посчитать сумму к уплате
На объекте «доходы» базовая ставка — 6 % (ст. 346.20 НК РФ). Регионы вправе снижать ее, поэтому проверьте ставку своего субъекта. Считать нужно от доходов, которые поступили на счет или в кассу, а не от выставленных счетов.
Из налога можно вычесть страховые взносы: у ИП без работников — всю сумму взносов, у организаций и ИП с работниками — в пределах ограничения, установленного НК РФ. Это уменьшает платеж, но не отменяет срок: даже если налог после вычета нулевой, декларацию сдавайте.
На объекте «доходы минус расходы» ставка и правила вычета другие. Здесь важно, чтобы расходы были подтверждены документами и входили в закрытый перечень. Спорный расход лучше не учитывать, чем потом доказывать его инспекции.
НДС на УСН: что изменилось
С 1 января 2026 года общая ставка НДС — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Для бизнеса на УСН действует освобождение, пока доходы не превысили порог (ст. 145 НК РФ). Порог за 2026–2029 годы — 20 млн рублей.
Если доходы выше, вы начинаете платить НДС с месяца, следующего за месяцем превышения. При этом можно выбрать ставку 5 % при доходах до 250 млн рублей или 7 % при доходах до 450 млн рублей (п. 8 ст. 164 НК РФ). Право на освобождение после утраты не восстанавливается.
Практический вывод для календаря: следите за доходами помесячно. Превышение порога означает не только НДС, но и новые обязанности — счета-фактуры, декларации, учет входящего налога. Заранее решите, какую ставку будете применять.
Ошибки, из-за которых приходят требования
Первая и самая частая — пропустить аванс, потому что «налог платим раз в год». Авансы обязательны, их неуплата приводит к пеням. Пени начисляют за каждый день просрочки, начиная со дня, следующего за сроком уплаты.
Вторая ошибка — платить не туда. Налоги уходят единым налоговым платежом на единый счет, а сумма распределяется по вашей отчетности и уведомлениям. Если вы не подали уведомление об исчисленном авансе, деньги могут уйти в счет других обязательств, и по УСН образуется недоимка.
Третья — путать срок уплаты и срок сдачи декларации. Для ООО и ИП они совпадают только по годовому налогу. По авансам декларация не сдается вовсе, но уведомление об исчисленной сумме нужно.
Четвертая — неверный расчет из-за кассового метода. Доход признается в момент поступления денег, а не отгрузки. Аванс от покупателя в декабре увеличивает доход этого года, даже если работа выполнена в следующем.
Что будет при просрочке
За несвоевременную уплату налога начисляют пени. За непредставление декларации в срок — штраф по НК РФ. Размер штрафа зависит от того, сколько времени прошло и был ли налог уплачен.
Если декларация не сдана, инспекция может приостановить операции по счетам. Это блокирует платежи, в том числе зарплату и расчеты с поставщиками. Восстановить работу получится только после сдачи отчетности.
Отдельно про НДС: для тех, кто на УСН впервые должен уплачивать этот налог за периоды 2025–2026 годов, предусмотрено освобождение от ответственности за несвоевременную декларацию. Это разовая мера, на УСН она не отменяет обязанности отчитываться в следующие периоды.
Как не пропускать сроки
Заведите календарь на год: четыре даты по авансам, одна по годовому налогу и декларации. Поставьте напоминания за неделю до каждой даты, чтобы успеть собрать выписки и посчитать доходы.
Сверяйте платежи с сальдо единого налогового счета. Если видите недоимку, разберитесь, за какой период она возникла: возможно, не подано уведомление, а деньги на счете есть.
Храните документы по доходам и расходам весь год. При проверке именно они подтверждают сумму налога, а восстановить их задним числом сложно.
Частые вопросы
До какого числа платить налог по УСН за год?
ООО — не позднее 25 марта года, следующего за отчетным, ИП — не позднее 25 апреля (ст. 346.23 НК РФ).
Когда платить авансы по УСН?
Не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (ст. 346.21 НК РФ). Это апрель, июль и октябрь.
Что будет, если опоздать с авансом?
Начислят пени за каждый день просрочки. Штраф за несвоевременную уплату налога НК РФ не предусматривает, но декларацию сдать все равно нужно.
Нужно ли платить НДС, если доходы выросли?
Да, если доходы превысили порог освобождения. Тогда вы начинаете исполнять обязанности налогоплательщика НДС с месяца, следующего за месяцем превышения (ст. 145 НК РФ).
Услуга по теме: Комплексное ведение учёта на ОСНО, УСН «доходы», УСН «доходы минус расходы».