Размер УСН в 2026 году — это не одна цифра, а несколько связанных параметров: ставка налога, лимит дохода и обязанность платить НДС. Базовая ставка на объекте «доходы» — 6 % (ст. 346.20 НК РФ). Если доход за год перевалит за 20 млн рублей, к упрощённому налогу добавится НДС по ставке 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ).
Какие ставки действуют на УСН
На объекте «доходы» базовая ставка — 6 % (ст. 346.20 НК РФ). Регионы вправе снижать её, поэтому проверьте ставку, действующую именно в вашем субъекте, на сайте ФНС или в региональном законе.
На объекте «доходы минус расходы» ставка иная, и её тоже устанавливает регион. Считать, что выгоднее, нужно по своим цифрам: при большой доле подтверждённых расходов второй объект часто выгоднее, при небольшой — первый.
Отдельно появились ставки НДС для упрощенцев: 5 % при доходах до 250 млн рублей и 7 % при доходах до 450 млн рублей (п. 8 ст. 164 НК РФ). Это не ставки УСН, а ставки НДС — не путайте их при планировании.
Лимит дохода и когда появляется НДС
Организации и ИП на УСН освобождаются от НДС, если доходы не превысили 20 млн рублей за 2025–2028 годы (ст. 145 НК РФ). Порог снижается: 15 млн рублей за 2029 год, 10 млн рублей за 2030 год и далее.
Как только доход в течение года превысил порог, право на освобождение теряется с 1-го числа месяца, в котором произошло превышение (ст. 145 НК РФ). С этого месяца вы обязаны считать НДС и выставлять счета-фактуры покупателям.
Повторное освобождение после утраты права не предусмотрено (ст. 145 НК РФ). Поэтому следите за доходом помесячно, а не по итогам года: превышение в декабре не отменяет обязанность платить НДС с декабря.
Если вы выбрали ставку НДС 5 %, при доходе свыше 250 млн рублей право на неё теряется с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения (ст. 145 НК РФ). При доходе свыше 450 млн рублей теряются обе пониженные ставки — 5 % и 7 %.
Что сделать, чтобы не потерять право на УСН
Ведите учёт дохода нарастающим итогом с января. Сравнивайте сумму с порогом освобождения от НДС и с лимитами пониженных ставок НДС. Это три разных порога, и реагировать на каждый нужно по-своему.
Заранее решите, какую ставку НДС будете применять, если превысите порог. От этого зависит цена в договорах с покупателями: если в договоре цена указана без НДС, налог придётся начислить сверху, и вы получите меньше денег, чем планировали.
Проверьте договоры с крупными клиентами. Пропишите, как меняется цена при появлении НДС, иначе спор о сумме почти неизбежен.
Отчётность и сроки
Декларацию по УСН организации подают не позднее 25 марта, ИП — не позднее 25 апреля года, следующего за налоговым периодом (ст. 346.23 НК РФ). Налог за год платите в те же сроки, авансы — по итогам квартала.
Если вы стали плательщиком НДС, добавляется декларация по НДС и сроки уплаты налога. Планируйте нагрузку заранее: два налога в одном квартале ощутимее, чем один.
При переходе на УСН с другого режима налоговая база считается по правилам ст. 346.25 НК РФ. Там описано, как учитывать доходы и расходы переходного периода. Если переход был с ЕНВД или патента на объект «доходы минус расходы», есть право учесть отдельные затраты — разберитесь с этим до сдачи первой декларации.
Частые ошибки
Первая — считать 6 % единственной ставкой УСН. Региональная ставка может быть ниже, и переплата за год получится заметной.
Вторая — узнавать о превышении порога по НДС от инспектора. Тогда НДС придётся начислить задним числом, а деньги с покупателя вы уже не возьмёте.
Третья — путать лимит для освобождения от НДС (20 млн рублей) с лимитами пониженных ставок НДС (250 и 450 млн рублей). Это разные пороги с разными последствиями.
Четвёртая — не проверять договоры при смене статуса по НДС. Цена без оговорки о налоге превращается в убыток.
Частые вопросы
Какая ставка УСН действует в 2026 году?
Базовая ставка на объекте «доходы» — 6 % (ст. 346.20 НК РФ). Регион может установить пониженную ставку, поэтому уточните значение для своего субъекта.
При каком доходе на УСН появляется НДС?
Если доходы превысили 20 млн рублей за 2025–2028 годы, освобождение от НДС теряется с 1-го числа месяца превышения (ст. 145 НК РФ). Общая ставка НДС — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ).
Можно ли платить НДС по пониженной ставке?
Да, на УСН доступны ставки 5 % при доходах до 250 млн рублей и 7 % при доходах до 450 млн рублей (п. 8 ст. 164 НК РФ). При превышении 450 млн рублей обе ставки теряются.
Когда сдавать декларацию по УСН?
Организации — не позднее 25 марта, ИП — не позднее 25 апреля года, следующего за налоговым периодом (ст. 346.23 НК РФ).
Услуга по теме: Комплексное ведение учёта на ОСНО, УСН «доходы», УСН «доходы минус расходы».