В 2026 году отчетность на УСН зависит от одного показателя — вашего дохода. Если он укладывается в лимит, вы сдаете декларацию по УСН и не платите НДС. Если лимит превышен, к декларации добавляется НДС, и обязанность возникает не с начала года, а с месяца, следующего за месяцем превышения.
Какие отчеты сдает бизнес на УСН
Основной документ — декларация по УСН. Организации подают ее не позднее 25 марта года, следующего за налоговым периодом, ИП — не позднее 25 апреля (ст. 346.23 НК РФ). То есть за 2026 год ООО отчитается до 25 марта 2027 года, а предприниматель — до 25 апреля 2027 года.
Декларация по НДС появляется только у тех, кто этот налог платит. Если вы освобождены, сдавать ее не нужно. За периоды 2025–2026 годов для тех, кто впервые должен уплачивать НДС на УСН, действует освобождение от ответственности за несвоевременную сдачу декларации — оно установлено ФЗ от 28.11.2025 N 425-ФЗ.
Отчетность по сотрудникам и взносам идет отдельным потоком и от режима налогообложения не зависит. Планируйте ее в том же календаре, что и декларацию по УСН, чтобы не пропустить сроки.
Кто освобожден от НДС в 2026 году
Освобождение привязано к доходу. Организации и ИП на УСН не платят НДС, если доходы не превысили 20 млн рублей за 2025–2028 годы (ст. 145 НК РФ). На 2029 год порог составит 15 млн рублей, на 2030 год и далее — 10 млн рублей.
Порог считается по правилам ст. 346.15 и подпунктов 1 и 3 пункта 1 ст. 346.25 НК РФ. Проще говоря, это ваша выручка от реализации и внереализационные доходы по данным налогового учета.
Если доход превысил 20 млн рублей внутри 2026 года, вы начинаете исполнять обязанности налогоплательщика НДС с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения. Не с 1 января, не задним числом — с начала следующего месяца.
Ставки НДС: 22 %, 5 % или 7 %
С 1 января 2026 года общая ставка НДС — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Это ставка по умолчанию для тех, кто платит налог.
На УСН можно выбрать пониженную ставку. Пункт 8 ст. 164 НК РФ дает два варианта: 5 % при доходах до 250 млн рублей и 7 % при доходах до 450 млн рублей. Ставка применяется ко всем операциям — выбрать разные ставки для разных покупателей нельзя.
У пониженных ставок есть цена: входной НДС по покупкам обычно не принимается к вычету, а включается в стоимость. Если у вас много закупок с НДС, посчитайте оба варианта до подачи документов.
Право на ставку 5 % теряется с 1-го числа месяца, в котором доход превысил 250 млн рублей. Право на 5 % и 7 % теряется при превышении 450 млн рублей. При расчете этих лимитов учитываются в том числе доходы, полученные в рамках автоматизированной упрощенной системы.
Что делать при превышении лимитов
Действуйте по шагам, не дожидаясь конца квартала.
- Считайте доход нарастающим итогом каждый месяц, а не раз в год. Иначе момент превышения определите с опозданием.
- Зафиксируйте месяц, в котором доход перешел порог. С 1-го числа следующего месяца вы обязаны начислять НДС.
- Определитесь со ставкой: 22 %, 5 % или 7 %. Проверьте, проходите ли по лимитам для пониженных ставок.
- Пересоберите счета и договоры. Если цена в договоре указана без НДС, налог придется начислить сверху — предупредите покупателей заранее.
- Настройте учет так, чтобы НДС попадал в книги покупок и продаж с правильной даты.
Утрата права на освобождение необратима: повторно получить его нельзя. Поэтому порог лучше держать под контролем с запасом, а не впритык.
Ошибки, которые дорого стоят
Первая и самая частая — считать доход по бухгалтерской выручке, а не по правилам налогового учета. Суммы могут расходиться, и превышение вы обнаружите позже, чем оно случилось.
Вторая — начислять НДС с начала года или с начала квартала. Обязанность возникает с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения. Неверная дата старта ведет к недоплате или переплате и к пересчету.
Третья — забыть про совмещение с автоматизированной упрощенной системой. Ее доходы тоже входят в расчет лимитов, и это легко упустить, если бизнес ведется на двух режимах.
Четвертая — пропустить срок декларации по УСН. За 2026 год ООО отчитывается до 25 марта 2027 года, ИП — до 25 апреля 2027 года. Просрочка означает штраф и блокировку счета при задержке более чем на установленный срок.
Пятая — не предупредить покупателей о появлении НДС в цене. Клиенты, которые работают с НДС, ждут вычета, а клиенты без НДС могут отказаться от подорожания. Разговор лучше провести до выставления первого счета с налогом.
Как выстроить работу с отчетностью
Составьте календарь на год: декларация по УСН, декларации по НДС, если вы стали плательщиком, отчеты по сотрудникам. Отметьте в нем дату ежемесячной сверки дохода с лимитом.
Держите под рукой два числа: 20 млн рублей — порог освобождения от НДС, и 250 млн рублей — порог для ставки 5 %. Оба считаются нарастающим итогом, поэтому проверять их нужно регулярно.
Перед подачей декларации сверьте доходы с данными учета и проверьте, не было ли месяца, в котором порог был превышен. Если был — убедитесь, что НДС начислен с правильной даты.
Если вы близки к порогу, заранее решите, что делаете при переходе: остаетесь на 5 % или 7 %, пересчитываете цены, меняете договоры. Решение, принятое в спешке в последний день месяца, обычно оказывается дороже.
Частые вопросы
Когда сдавать декларацию по УСН за 2026 год?
Организации — не позднее 25 марта 2027 года, ИП — не позднее 25 апреля 2027 года (ст. 346.23 НК РФ).
Я на УСН с доходом 15 млн рублей. Нужно ли платить НДС в 2026 году?
Нет. Освобождение действует, если доходы не превысили 20 млн рублей за 2025–2028 годы (ст. 145 НК РФ).
Доход превысил 20 млн рублей в июле 2026 года. С какого месяца платить НДС?
С 1 августа 2026 года — с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения (ст. 145 НК РФ).
Можно ли применять ставку 5 % и 22 % одновременно?
Нет. Ставка применяется ко всем операциям, разные ставки в зависимости от покупателя не допускаются (п. 8 ст. 164 НК РФ).
Услуга по теме: Комплексное ведение учёта на ОСНО, УСН «доходы», УСН «доходы минус расходы».