Риски по НДС — это ситуации, в которых налоговая может доначислить налог, пени и штраф. Чаще всего они связаны с вычетами, сроками и оформлением документов. Проверить эти три зоны можно самостоятельно, не дожидаясь проверки.
Какая ставка и сроки действуют сейчас
Общая ставка НДС — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Если вы работаете на общей системе, эту ставку нужно закладывать в цену товаров и услуг. Ошибка в ставке в счёте-фактуре или договоре создаёт риск: покупатель может потерять вычет, а вы — получить вопросы по расчёту налога.
Декларацию по НДС подают в электронной форме не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом. Налог платят равными долями не позднее 28-го числа каждого из трёх следующих месяцев (ст. 174 НК РФ). Пропуск срока подачи декларации — это не только пеня. Это ещё и блокировка операций по счёту, поэтому дату лучше держать в календаре.
Проверьте, что ваш учёт выставляет счета-фактуры и книги покупок и продаж в той же ставке, что указана в договорах. Расхождение между договором и счётом-фактурой — типичная причина вопросов.
Риски по вычетам
Вычет — это сумма налога, на которую вы уменьшаете НДС к уплате. Каждый вычет должен быть подтверждён: счёт-фактура, первичные документы, факт принятия товара на учёт. Если документов нет или они оформлены с ошибками, вычет снимут и доначислят налог.
Главные ошибки в этой зоне:
- вычет по счёту-фактуре от поставщика, который не отразил продажу в своей отчётности;
- вычет по товару, который вы не оприходовали;
- вычет по документу с неверными реквизитами или подписью неуполномоченного лица;
- вычет по операции, которая к вашей деятельности не относится.
Что сделать: перед подачей декларации сверьте книги покупок с документами от поставщиков. Если поставщик не отчитался, вычет по нему лучше не заявлять — иначе налоговая снимет его автоматически по данным системы. Заведите правило: не принимать к вычету счёт-фактуру, пока товар не пришёл и не принят на учёт.
Риски по сделкам и контрагентам
Налоговая смотрит не только на документы, но и на деловую цель сделки. Если у контрагента нет ресурсов для исполнения договора, а сделка выглядит формальной, вычет могут признать необоснованной выгодой. Это самый дорогой риск: доначисление налога, пени и штраф.
Что снижает риск:
- проверять контрагента до сделки: регистрация, отчётность, судебные споры;
- хранить переписку, заявки, акты и документы об оплате;
- следить, чтобы цена и условия сделки совпадали с рыночными;
- не дробить одну сделку на несколько договоров с разными лицами без деловой причины.
Если сделка крупная, соберите папку с обоснованием выбора контрагента. Это не гарантия, но при проверке она показывает реальность операции.
Риски по срокам и оплате
Налог платят равными долями не позднее 28-го числа каждого из трёх месяцев, следующих за кварталом (ст. 174 НК РФ). Если платёж не прошёл вовремя, на сумму долга начислят пени за каждый день просрочки. Декларацию при этом нужно подать в срок — до 25-го числа.
Частая ошибка — платить налог одной суммой в последний месяц. Формально это нарушение графика, и пени начислят на доли, которые вы внесли позже срока. Настройте платёжные поручения заранее или поставьте напоминания на три даты.
Вторая ошибка — подать декларацию и не заплатить. Декларация с суммой к уплате без оплаты приводит к долгу, пеням и требованию из налоговой. Если денег не хватает, лучше заранее оценить сумму и спланировать платежи, чем пропустить срок.
Что сделать, чтобы снизить риски
Порядок действий простой и не требует специальных знаний:
- Сверьте ставку НДС в договорах, счетах и учёте — она должна быть 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ).
- Проверьте книги покупок и продаж перед подачей декларации.
- Уберите вычеты по сомнительным поставщикам и документам с ошибками.
- Поставьте в календарь дату декларации — 25-е число — и три даты уплаты — 28-е число.
- Храните документы по крупным сделкам: договоры, акты, переписку, платёжки.
Если вы не уверены в каком-то вычете, не заявляйте его до проверки документов. Спор с налоговой обойдётся дороже, чем налог, который вы заплатите сразу.
Частые вопросы
Какая ставка НДС действует в 2026 году?
Общая ставка — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Она применяется, если ваша операция не попадает под пониженную ставку или освобождение.
Когда подавать декларацию и платить налог?
Декларацию подают в электронной форме не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом. Налог платят равными долями не позднее 28-го числа каждого из трёх следующих месяцев (ст. 174 НК РФ).
Что будет, если заявить вычет по ненадёжному поставщику?
Вычет могут снять, доначислить налог и начислить пени. Дополнительно возможен штраф, поэтому сомнительные вычеты лучше не заявлять до сверки документов.
Можно ли платить НДС одной суммой?
Нет, налог платят равными долями в три срока — не позднее 28-го числа каждого из трёх месяцев (ст. 174 НК РФ). При оплате позже срока начислят пени.
Услуга по теме: НДС: книги покупок и продаж, разрывы, вычеты, раздельный учёт.