Порог «с какого оборота» в НДС больше не работает так, как раньше: обязанность платить налог привязана не к размеру выручки, а к режиму налогообложения и виду операции. Если вы применяете общую систему, НДС возникает по облагаемым операциям независимо от суммы оборота. Освобождение от обязанностей налогоплательщика по размеру доходов в 2026 году не применяется.
Кто платит НДС и при чём тут оборот
На общей системе вы платите НДС с реализации товаров, работ и услуг, которые признаются объектом налогообложения. Оборот важен не как «порог включения», а как база: налог считают от стоимости реализации. Поэтому вопрос «с какого оборота» на практике означает «с какой суммы начислять налог».
Исключение — операции, которые не облагаются или освобождены. Их перечень закрытый, и применять освобождение «по желанию» нельзя. Если операция облагается, счёт на оплату без НДС не спасает от обязанности начислить налог.
Отдельно работают спецрежимы. Пока вы на патенте или другом специальном режиме, обязанности по НДС по общему правилу нет. При утрате права на освобождение или на патент налог нужно исчислять и уплачивать с периода перехода на общий режим. Это прямо указано в ст. 161 НК РФ.
Ставка налога в 2026 году
Общая ставка НДС — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Она применяется по умолчанию, если операция не попадает под пониженную ставку или освобождение.
Пониженные ставки и ставки для отдельных операций установлены ст. 164 НК РФ. Проверять нужно именно свою операцию, а не среднюю ставку по отрасли. Ошибка в ставке — самая частая причина расхождений с бюджетом.
Если вы применяете специальные ставки, установленные п. 8 ст. 164 НК РФ, общие ставки из п. 1, 2 и 3 этой статьи вы не применяете. Исключения — операции из подпунктов 1–1.2, 2.1–3.1, 7 и 11 п. 1 ст. 164 НК РФ. Эти специальные ставки не применяются при ввозе товаров и по операциям, указанным в п. 1, 3–6 ст. 161 НК РФ.
Как считать налог с оборота
Шаг первый — определить налоговую базу. Это стоимость реализации без НДС, если налог предъявляется сверху. Если цена уже включает налог, его выделяют расчётом.
Шаг второй — применить ставку к базе. Для общей ставки 22 % сумма налога равна стоимости без налога, умноженной на 0,22. Если налог уже сидит в цене, его выделяют из общей суммы по ставке 22 %.
Шаг третий — выставить счёт-фактуру или первичный документ с корректной суммой налога. Покупатель примет налог к вычету только по правильно оформленному документу.
Шаг четвёртый — отразить операцию в декларации и заплатить налог в срок. Налог платят равными долями не позднее 28-го числа каждого из трёх месяцев, следующих за кварталом (ст. 174 НК РФ).
Сроки отчётности и уплаты
Декларацию по НДС подают в электронной форме не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом (ст. 174 НК РФ). Бумажная декларация не считается поданной.
Платить налог нужно равными долями не позднее 28-го числа каждого из трёх следующих месяцев. То есть за квартал вы делаете три платежа, а не один.
Пропуск срока подачи декларации или уплаты приводит к блокировке счёта и штрафам. Если декларация не подана, налоговая может приостановить операции по счетам. Восстановить работу получится только после сдачи отчётности.
Ошибки, которые дорого стоят
Первая ошибка — считать, что НДС платят только с крупного оборота. На общей системе налог возникает по облагаемым операциям при любой сумме. Ориентир на «порог» приводит к недоимке.
Вторая ошибка — ставить в договоре и первичном документе отметку «Без налога (НДС)» без оснований. Если установят факт недостоверной отметки, обязанность по исчислению и уплате налога возложат на продавца. Это прямо предусмотрено ст. 161 НК РФ.
Третья ошибка — неверная ставка. Применение ставки ниже положенной даёт недоплату, пени и штраф. Применение ставки выше завышает цену и создаёт проблемы с вычетами у покупателя.
Четвёртая ошибка — неправильный период перехода. При утрате права на освобождение или на патент налог исчисляют с периода перехода на общий режим. Если этот момент определить неверно, декларации придётся уточнять.
Что сделать сейчас, в ноябре 2026 года
Проверьте, на каком режиме вы работаете и какие операции за квартал облагаются НДС. Сверьте ставки по каждой операции со ст. 164 НК РФ.
Проверьте документы: в договорах и первичке не должно быть отметки «Без налога (НДС)», если для неё нет законного основания. Исправьте шаблоны, чтобы ошибка не повторялась в новых сделках.
Сверьте расчёт налога за прошедший квартал с декларацией. Если нашли недоплату, подайте уточнённую декларацию и доплатите налог с пенями до того, как это найдёт налоговая.
Поставьте в календарь две даты: 25-е число — сдача декларации, 28-е число — платёж. Напомните об этом тому, кто ведёт учёт.
Частые вопросы
С какого оборота нужно платить НДС?
Порога по выручке нет. На общей системе НДС платят с облагаемых операций при любой сумме оборота. Оборот нужен только для расчёта базы.
Какая ставка НДС действует в 2026 году?
Общая ставка — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Для отдельных операций действуют пониженные и специальные ставки по ст. 164 НК РФ.
Когда платить НДС за квартал?
Декларацию подают до 25-го числа месяца после квартала. Налог платят равными долями до 28-го числа каждого из трёх следующих месяцев (ст. 174 НК РФ).
Что будет, если указать в договоре «Без налога (НДС)» без оснований?
При недостоверной отметке обязанность по исчислению и уплате налога возложат на продавца (ст. 161 НК РФ). Придётся начислить налог, доплатить его и пени.
Услуга по теме: НДС: книги покупок и продаж, разрывы, вычеты, раздельный учёт.