Проверка самозанятого — это чаще всего камеральная проверка декларации или расчёта, которую налоговая проводит без отдельного решения руководителя. Реже бывает выездная проверка. От вида проверки зависят сроки, документы и ваши действия.
Какие проверки бывают у самозанятого
Камеральная проверка идёт по поданной вами декларации или расчёту. Отдельного решения на неё не нужно, её проводят должностные лица налоговой в рамках своих обязанностей. По общему правилу она длится три месяца со дня, когда вы представили декларацию или расчёт. Для отдельных иностранных лиц по НДС срок другой — шесть месяцев, но к обычному самозанятому это не относится.
Выездная проверка — более серьёзный формат. Она идёт по решению руководителя или заместителя руководителя налоговой, и в акте потом указывают дату и номер этого решения. Выездная проверка может охватывать период, а по итогам составляют справку, а затем акт.
Есть ещё повторная выездная проверка. Это проверка по тем же налогам и за тот же период независимо от того, сколько времени прошло с предыдущей. При её назначении ограничения по повторным проверкам, указанные в п. 5 ст. 89 НК РФ, не действуют. Проверяемый период при повторной проверке — не больше трёх календарных лет, предшествующих году решения о её проведении.
Как проходит камеральная проверка
Вы сдаёте декларацию или расчёт. С этого дня у налоговой есть три месяца на проверку. Специального уведомления о старте проверки не приходит — она начинается сама.
В ходе проверки налоговая может запросить пояснения и документы. Если декларация не представлена, это тоже становится предметом внимания налоговой: в ст. 88 НК РФ прямо описан случай, когда декларация или расчёт не поданы.
Если в ходе камеральной проверки находят нарушения, составляют акт налоговой проверки по установленной форме. Срок — 10 дней после окончания проверки, если иное не предусмотрено законом. Этот срок считается по правилам, которые применяются к декларациям и расчётам, поданным с 26.07.2026.
Как проходит выездная проверка
Выездная проверка начинается с решения налоговой. В акте по её итогам будут дата и номер этого решения, период проверки, наименование налога, даты начала и окончания проверки, адрес места жительства физического лица.
По результатам выездной проверки сначала составляют справку о проведённой проверке. После этого в течение двух месяцев со дня составления справки должен быть составлен акт налоговой проверки. Для консолидированной группы налогоплательщиков срок другой — три месяца, но к обычному самозанятому это не относится.
Проверку могут приостановить. На период приостановления налоговая не истребует у вас документы, а все подлинники, которые уже истребовали, вам возвращают. Исключение — документы, полученные при выемке. Также на это время приостанавливаются действия налоговой на вашей территории или в вашем помещении, связанные с проверкой.
Что делать, когда пришёл акт
Акт налоговой проверки подписывают лица, проводившие проверку, и вы или ваш представитель. Прочитайте акт целиком: период, налог, какие документы вы представляли, что именно вменяют.
Если вы не согласны, подписывать всё равно нужно — но с возражениями. Если вы или ваш представитель отказываетесь подписать акт, в акте делается соответствующая запись. Отказ не отменяет акт, но фиксируется.
Соберите документы, которые подтверждают вашу позицию: договоры, чеки, выписки, пояснения. Дальше действуйте в сроки, которые указаны в самом акте и в НК РФ, — не откладывайте на последний день.
Частые ошибки и последствия
Первая ошибка — игнорировать запросы налоговой и не давать пояснений. Это не останавливает проверку, а лишает вас возможности объяснить расхождения до составления акта.
Вторая — не подать декларацию или расчёт. Отсутствие декларации само по себе попадает в поле зрения налоговой по ст. 88 НК РФ.
Третья — подписать акт, не прочитав, что в нём написано. Подпись означает, что вы ознакомлены, а не то, что вы согласны. Но знать содержание акта нужно, чтобы подготовить возражения.
Четвёртая — путать виды проверок и ждать решения о выездной проверке, когда идёт камеральная. Камеральная начинается без специального решения, и три месяца считаются со дня подачи декларации или расчёта.
Последствия зависят от того, что нашла проверка. По итогам составляется акт, и дальше вы либо соглашаетесь, либо спорите. Чем раньше вы включитесь — с пояснениями и документами, — тем больше шансов закрыть вопросы до того, как они превратятся в доначисления.
Частые вопросы
Сколько длится камеральная проверка самозанятого?
По общему правилу — три месяца со дня представления декларации или расчёта. Для отдельных иностранных лиц по НДС предусмотрено шесть месяцев.
Могут ли провести повторную выездную проверку?
Да. Повторной признаётся проверка по тем же налогам и за тот же период независимо от времени предыдущей. При её назначении ограничения из п. 5 ст. 89 НК РФ не действуют, а период проверки — не больше трёх календарных лет, предшествующих году решения.
Что будет, если отказаться подписывать акт?
В акте сделают соответствующую запись. Сам акт это не отменяет, поэтому лучше подписать и отдельно изложить возражения с документами.
Что происходит с документами, если проверку приостановили?
Подлинники, которые налоговая истребовала, вам возвращают. Исключение — документы, полученные при выемке. На время приостановления налоговая не истребует новые документы и не проводит действия на вашей территории, связанные с проверкой.
Услуга по теме: Ответы на требования и пояснения ФНС.