Квартальная отчетность — это декларации, которые подаются по итогам квартала. По НДС декларацию сдают в электронной форме не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом. По УСН отчетность годовая: организации подают декларацию не позднее 25 марта, ИП — не позднее 25 апреля года, следующего за налоговым периодом.
Какие отчеты считаются квартальными
Самый частый квартальный отчет — декларация по НДС. Ее подают в электронной форме не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом. Бумажную декларацию по НДС не примут: формат сдачи — только электронный, через оператора электронного документооборота.
По УСН квартальной декларации нет. Налоговый период по УСН — год, поэтому декларацию организации подают не позднее 25 марта, а ИП — не позднее 25 апреля года, следующего за налоговым периодом (ст. 346.23 НК РФ). Если вы на УСН, квартальными для вас будут только авансовые платежи, а не отчеты.
Не путайте декларацию и расчет авансового платежа. По налогу на прибыль отчетные периоды внутри года считаются по месяцам, а декларация по итогам налогового периода подается не позднее 25 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (ст. 289 НК РФ). Уточняйте свой порядок отчетности, если у вас общая система налогообложения.
Сроки: как не пропустить дату
Держите в календаре две разные даты: сдачи отчета и уплаты налога. По НДС декларация подается не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом. Налог платят равными долями не позднее 28-го числа каждого из трех следующих месяцев (ст. 174 НК РФ).
Пример. За четвертый квартал декларацию по НДС подаете до 25 января. Платежи идут тремя долями — до 28 января, до 28 февраля и до 28 марта. Если 25-е или 28-е выпадает на выходной, ориентируйтесь на перенос, но не откладывайте подготовку на последний день.
По УСН срок один — годовой. Организация сдает декларацию не позднее 25 марта, ИП — не позднее 25 апреля. Ставка на объекте «доходы» базовая — 6 % (ст. 346.20 НК РФ). Проверьте свою ставку в регионе: она может отличаться, но подтверждение берите из действующей нормы, а не из старых памяток.
Порядок действий перед сдачей
Шаг 1. Соберите первичные документы за квартал: счета-фактуры, акты, накладные, банковские выписки. Без них не сойдутся суммы НДС и доходы.
Шаг 2. Сверьте расчеты с контрагентами и с бюджетом. Расхождения по НДС с поставщиками — частая причина вопросов от инспекции.
Шаг 3. Проверьте, не появилась ли обязанность по НДС. Общая ставка налога — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Если вы применяете спецрежим, следите за условиями, при которых освобождение перестает действовать.
Шаг 4. Подготовьте декларацию в электронной форме и отправьте через оператора электронного документооборота. Сохраните квитанцию о приеме: это подтверждение, что отчет сдан.
Шаг 5. Запланируйте платежи. По НДС — тремя долями до 28-го числа каждого из трех месяцев, следующих за кварталом. По УСН — в сроки авансовых платежей и итогового налога за год.
Частые ошибки
Первая ошибка — сдать декларацию по НДС на бумаге. Такой отчет не считается представленным: форма сдачи только электронная.
Вторая — перепутать срок отчета и срок уплаты. Декларацию по НДС подают до 25-го числа, а первый платеж — до 28-го. Между этими датами всего несколько дней, и о платеже часто забывают.
Третья — считать, что на УСН есть квартальная декларация. Ее нет: декларация по УСН подается раз в год, организациями — не позднее 25 марта, ИП — не позднее 25 апреля.
Четвертая — не сохранить подтверждение отправки. Если возникнет спор о сроке, квитанция оператора будет вашим доказательством.
Пятая — сдавать отчет по старым ставкам и формам. Ставки и правила менялись, поэтому перед каждым кварталом проверяйте актуальные нормы.
Последствия опоздания и что делать
За непредставление декларации в срок предусмотрена ответственность. Точный размер штрафа зависит от вашей ситуации и нормы, которая действует на момент нарушения, поэтому не ориентируйтесь на цифры из старых статей. Если срок пропущен, подайте декларацию как можно быстрее: каждая неделя промедления работает против вас.
Отдельно следите за уплатой. Просрочка платежа по НДС означает пени за каждый день. При частичной уплате сначала закрывайте более ранние сроки, чтобы не копить долг по первому платежу квартала.
Если вы поняли, что ошиблись в уже сданной декларации, подайте уточненную. Сделайте это до того, как расхождение найдет инспекция: так последствия мягче.
Ведите простой календарь: квартал, дата сдачи отчета, три даты платежей. Отмечайте факт отправки и сумму каждого платежа. Это дешевле, чем разбираться с пенями и штрафами постфактум.
Частые вопросы
Когда сдавать декларацию по НДС за квартал?
Не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом. Только в электронной форме через оператора электронного документооборота (ст. 174 НК РФ).
Когда платить НДС за квартал?
Равными долями не позднее 28-го числа каждого из трех месяцев, следующих за кварталом (ст. 174 НК РФ). Это отдельные даты, не совпадающие со сроком сдачи декларации.
Есть ли квартальная декларация по УСН?
Нет. Декларация по УСН подается за год: организации — не позднее 25 марта, ИП — не позднее 25 апреля года, следующего за налоговым периодом (ст. 346.23 НК РФ).
Что будет, если опоздать с отчетом?
За нарушение срока предусмотрена ответственность по НК РФ, а за просрочку платежа начисляются пени. Точные суммы зависят от действующей нормы и вашей ситуации, поэтому подайте отчет и закройте долг как можно раньше.
Услуга по теме: Разовый отчёт отдельно от абонентского договора.