Срок сдачи годовой отчетности зависит от того, какой отчет вы подаете и в каком статусе работаете. Декларацию по УСН организации сдают не позднее 25 марта, ИП — не позднее 25 апреля следующего года. Годовую бухгалтерскую отчетность организация представляет не позднее трех месяцев после окончания отчетного года. НДС декларируется поквартально, а не раз в год.
Какие отчеты считаются годовыми
Годовая отчетность — это не один документ, а несколько. У каждого свой срок и свой получатель.
Первый блок — налоговая декларация по вашему режиму. На УСН это декларация за год. На общем режиме — декларация по налогу на прибыль, которую организации подают не позднее 25 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (ст. 289 НК РФ).
Второй блок — бухгалтерская отчетность. Организации представляют в налоговый орган по месту нахождения годовую бухгалтерскую отчетность не позднее трех месяцев после окончания отчетного года (ст. 23 НК РФ). Это правило действует, если организация не обязана представлять отчетность в виде государственного информационного ресурса и не освобождена от ведения бухучета.
Третий блок — НДС. Он не годовой, но многие ошибочно относят его к годовой отчетности. Декларацию по НДС подают в электронной форме не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом (ст. 174 НК РФ). То есть последняя декларация года сдается в январе следующего года.
Сроки для ООО и ИП: в чем разница
По УСН сроки различаются. Организации отчитываются раньше: не позднее 25 марта года, следующего за налоговым периодом (ст. 346.23 НК РФ). Индивидуальные предприниматели — не позднее 25 апреля того же года.
По бухгалтерской отчетности разница принципиальная. Обязанность сдавать баланс в налоговую лежит на организациях. ИП бухгалтерскую отчетность в налоговую не представляют, поскольку не обязаны вести бухгалтерский учет.
По НДС разницы между ООО и ИП нет: сроки одинаковые для всех плательщиков налога.
Отдельно стоит помнить про вновь созданные организации и вновь зарегистрированных ИП. Для них действует правило: декларацию подают не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом, в котором была создана организация или зарегистрирован предприниматель (ст. 80 НК РФ).
Порядок действий: что сделать до срока
Начните с проверки статуса. Уточните, на каком режиме вы находитесь, есть ли обязанность вести бухучет и платить НДС. От этого зависит список отчетов.
Соберите первичные документы за год. Сверьте доходы и расходы с банковскими выписками, проверьте кассовые документы, акты и счета-фактуры. Ошибки в учете приводят к неверным суммам в декларации.
Сформируйте декларацию и проверьте контрольные соотношения. Отправьте отчет в электронной форме, если этого требует закон. Декларация по НДС подается только в электронном виде (ст. 174 НК РФ).
Посчитайте налог к уплате и составьте график платежей. По НДС налог платят равными долями не позднее 28-го числа каждого из трех следующих месяцев (ст. 174 НК РФ). По УСН базовая ставка на объекте «доходы» — 6 % (ст. 346.20 НК РФ), общая ставка НДС — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ).
Сохраните подтверждение отправки. Квитанция о приеме отчета — ваш аргумент, если возникнет спор о сроке.
Частые ошибки
Первая ошибка — путать срок сдачи отчета и срок уплаты налога. Это разные даты. Декларацию можно подать вовремя, а налог заплатить с опозданием, и наоборот.
Вторая ошибка — считать, что ИП сдает бухгалтерский баланс. Это не так: обязанность по годовой бухгалтерской отчетности в налоговую закреплена за организациями (ст. 23 НК РФ).
Третья ошибка — сдавать НДС на бумаге. Декларация по этому налогу подается в электронной форме (ст. 174 НК РФ). Бумажный вариант не считается исполненной обязанностью.
Четвертая ошибка — забыть про квартальные сроки НДС и вспомнить о налоге только в конце года. Декларация подается каждый квартал, а не раз в год.
Пятая ошибка — не проверить, не попадаете ли вы под правило для вновь созданных организаций и ИП со сроком не позднее 20-го числа месяца, следующего за кварталом регистрации (ст. 80 НК РФ).
Последствия опоздания
За непредставление декларации в срок предусмотрена ответственность. Точный размер штрафа зависит от конкретной ситуации и статьи, поэтому без проверки актуальной редакции кодекса называть сумму не стоит.
Кроме штрафа, налоговый орган вправе приостановить операции по счетам, если декларация не представлена. Это блокирует платежи и останавливает работу компании.
По НДС опоздание с платежом внутри квартала означает, что доли налога нужно перечислять по графику: не позднее 28-го числа каждого из трех следующих месяцев (ст. 174 НК РФ). Нарушение графика ведет к начислению пеней.
Если вы поняли, что не успеваете, не ждите крайнего срока. Подготовьте отчет заранее и проверьте данные. Ошибку в уже сданной декларации можно исправить, подав уточненную декларацию.
Частые вопросы
До какого числа сдавать декларацию по УСН за год?
Организации — не позднее 25 марта года, следующего за налоговым периодом, ИП — не позднее 25 апреля (ст. 346.23 НК РФ).
Обязан ли ИП сдавать годовую бухгалтерскую отчетность в налоговую?
Нет. Обязанность представлять годовую бухгалтерскую отчетность в налоговый орган по месту нахождения закреплена за организациями (ст. 23 НК РФ).
Когда сдавать декларацию по НДС?
В электронной форме не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом (ст. 174 НК РФ). Налог платят равными долями не позднее 28-го числа каждого из трех следующих месяцев.
Какой срок у вновь зарегистрированного ИП или новой организации?
Не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом, в котором была создана организация или зарегистрирован ИП (ст. 80 НК РФ).
Услуга по теме: Разовый отчёт отдельно от абонентского договора.