Сдача отчётности — это регулярная обязанность компании перед налоговой, и пропуск срока приводит к штрафу и блокировке счёта. Вам нужно знать, какие декларации и когда подаёт ваша организация, и заранее готовить документы. Ниже — порядок действий и типичные ошибки.
Какие декларации сдаёт компания на УСН
Если вы на упрощённой системе, основной документ — декларация по УСН. Организации подают её не позднее 25 марта года, следующего за налоговым периодом. Индивидуальные предприниматели — не позднее 25 апреля (ст. 346.23 НК РФ).
Базовая ставка на объекте «доходы» — 6 % (ст. 346.20 НК РФ). От этой суммы считайте налог и проверяйте данные в декларации перед отправкой. Если доходов не было, декларацию всё равно подают — нулевую.
НДС: электронная форма и сроки
Декларацию по НДС подают только в электронной форме. Срок — не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом (ст. 174 НК РФ). Бумажную декларацию налоговая не примет.
Общая ставка НДС — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Проверьте, попадают ли ваши операции под эту ставку, прежде чем заполнять разделы.
Налог платят не одной суммой, а равными долями. Первый платёж — не позднее 28-го числа первого из трёх месяцев, следующих за кварталом, затем ещё два платежа в те же числа (ст. 174 НК РФ). То есть декларацию вы сдали к 25-му, а деньги вносите до 28-го.
Порядок действий перед сдачей
- Соберите первичные документы за период: счета, акты, выписки по счёту.
- Сверьте доходы и расходы с банковскими операциями и кассой.
- Проверьте, не истёк ли срок сдачи и не выпадает ли он на выходной.
- Заполните декларацию и отправьте её в электронной форме, если этого требует налог.
- Оплатите налог по графику, а не одной суммой в последний день.
Такой порядок снижает риск расхождений между декларацией и реальными оборотами. Расхождения налоговая видит по своим данным и может запросить пояснения.
Частые ошибки при сдаче
Отправка не в той форме. Декларацию по НДС нельзя подать на бумаге — её просто не примут. Проверьте формат до отправки.
Оплата НДС одной суммой. Налог платят равными долями в три срока. Один платёж целиком в последний день — нарушение графика (ст. 174 НК РФ).
Путаница в сроках УСН. Организации и ИП сдают декларацию в разные даты: 25 марта и 25 апреля (ст. 346.23 НК РФ). Не ориентируйтесь на срок партнёра или знакомого.
Нулевая декларация «подождёт». Отсутствие деятельности не отменяет обязанность подать декларацию. Пропуск срока — нарушение независимо от суммы налога.
Неверная ставка. Ставка 6 % на «доходах» и 22 % по НДС — базовые. Если вы применили не ту ставку, декларация окажется недостоверной.
Последствия пропуска сроков
За опоздание с декларацией налоговая начисляет штраф и может заблокировать счёт. Точный размер штрафа зависит от вашей ситуации — уточняйте по действующей редакции норм.
Если вы опоздали с платежом, на сумму долга начисляют пени за каждый день просрочки. Чем дольше вы тянете, тем больше сумма.
Блокировка счёта останавливает платежи: зарплату, расчёты с поставщиками, налоги. Восстановить работу получится только после сдачи декларации и расчётов с бюджетом.
Отдельно проверьте, не накопились ли долги по НДС из-за неправильного графика платежей. Даже сданная в срок декларация не спасает от пеней, если налог внесли не по долям.
Как выстроить сдачу без срывов
Заведите календарь сроков на год вперёд: даты по УСН и по НДС для каждого квартала. Отметьте в нём не только дни сдачи деклараций, но и даты платежей.
Назначьте ответственного, который собирает документы и сверяет суммы. Один человек, один список — так меньше шансов, что декларация «потеряется».
Храните подтверждение отправки декларации и платёжные документы. При споре с налоговой это ваш главный аргумент.
Если вы не уверены в ставке или форме отчётности, проверьте норму до отправки. Ошибку лучше исправить до того, как её найдёт налоговая.
Частые вопросы
Когда ИП на УСН сдаёт декларацию?
Не позднее 25 апреля года, следующего за налоговым периодом (ст. 346.23 НК РФ). У организаций срок раньше — 25 марта.
Можно ли подать декларацию по НДС на бумаге?
Нет. Декларацию по НДС подают только в электронной форме (ст. 174 НК РФ). Бумажный вариант налоговая не примет.
Как платить НДС после сдачи декларации?
Равными долями не позднее 28-го числа каждого из трёх месяцев, следующих за кварталом (ст. 174 НК РФ). Не одной суммой.
Что будет, если не сдать декларацию вовремя?
Налоговая начислит штраф и может заблокировать счёт. Пени за просрочку платежа начисляют за каждый день.
Услуга по теме: Разовый отчёт отдельно от абонентского договора.