Сдача налоговой отчетности юридического лица — это регулярная обязанность компании перед налоговой инспекцией. Отчитываться нужно по каждому налогу, который платит организация, и по некоторым другим основаниям. Ниже — что именно сдавать, к какому числу и что будет, если опоздать.
Какие декларации сдает организация
Состав отчетности зависит от налогового режима. На упрощенной системе организация раз в год сдает декларацию по УСН. На общем режиме добавляются декларация по НДС и отчетность по налогу на прибыль.
Если компания платит другие налоги — например, водный или налог на добычу полезных ископаемых, — по каждому из них тоже нужна декларация. Отдельно стоит транспортный и земельный налог: по ним отчитываются, если у компании есть такие объекты.
Помимо налоговой отчетности, организация сдает годовую бухгалтерскую отчетность. По ст. 23 НК РФ ее представляют в налоговый орган не позднее трех месяцев после окончания отчетного года. Исключение — случаи, когда организация по закону не обязана вести бухучет.
Сроки: когда что сдавать
По УСН организация отчитывается не позднее 25 марта года, следующего за налоговым периодом (ст. 346.23 НК РФ). Индивидуальный предприниматель на УСН сдает декларацию позже — не позднее 25 апреля.
По НДС декларацию подают в электронной форме не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом (ст. 174 НК РФ). То есть отчетность квартальная, а не годовая.
Налог по НДС платят не одной суммой, а равными долями. Платежи идут не позднее 28-го числа каждого из трех месяцев, следующих за кварталом (ст. 174 НК РФ).
Для новых компаний действует отдельное правило. Вновь созданная организация отчитывается не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом, в котором она была создана (ст. 80 НК РФ). Это касается первого отчетного периода.
Как проходит сдача: порядок действий
Сначала определите, какие налоги платит компания и по каким из них нужно отчитываться. Список зависит от режима и от того, какие объекты есть у организации.
Затем проверьте, что данные в декларации совпадают с учетными документами: выручкой, счетами-фактурами, начислениями. Расхождения между декларацией и книгой учета — частая причина вопросов от инспекции.
Декларацию можно подать на бумаге или в электронной форме по установленным форматам (ст. 80 НК РФ). Документы, которые по закону прилагаются к декларации, тоже можно направить в электронном виде.
Декларацию по НДС подают только в электронной форме (ст. 174 НК РФ). Бумажный вариант по этому налогу не примут.
После подачи проверьте, что отчетность принята. Если инспекция вернула декларацию с ошибкой формата или подписи, обязанность считается неисполненной, пока вы не отправите ее заново.
Ошибки, которые дорого стоят
Первая ошибка — пропустить срок. Декларация по УСН за год подается до 25 марта, и если вы вспомнили об этом в апреле, срок уже нарушен. По НДС опоздание наступает еще быстрее: квартальная отчетность не дает времени на раскачку.
Вторая ошибка — сдать НДС на бумаге. Такую декларацию не примут, а значит, срок будет считаться пропущенным.
Третья ошибка — платить НДС одной суммой. Закон требует трех платежей до 28-го числа каждого месяца (ст. 174 НК РФ). Если внести всю сумму сразу, это не нарушение, но если вы платите частями не по графику, появляется недоимка.
Четвертая ошибка — забыть про бухгалтерскую отчетность. Многие владельцы помнят про декларации, но не про годовой бухгалтерский баланс, который нужно сдать в налоговую по ст. 23 НК РФ.
Пятая ошибка — неверные данные. Ставка УСН на объекте «доходы» составляет 6 % (ст. 346.20 НК РФ), общая ставка НДС — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Если в декларации стоит другая ставка, расчет налога будет неверным.
Последствия для владельца бизнеса
Пропуск срока сдачи декларации — это нарушение обязанностей налогоплательщика. Ответственность за него предусмотрена налоговым законодательством, и она ложится на организацию.
Ошибки в декларации тоже не проходят незаметно. Если инспекция найдет занижение налога, она доначислит сумму и предъявит требования по уплате.
Отдельно стоит помнить про блокировку счета. Если декларация не сдана, налоговая может приостановить операции по счетам компании. Это останавливает платежи контрагентам и зарплатные выплаты.
Еще одно последствие — вопросы от банка. Кредитные организации следят за отчетностью клиентов, и регулярные пропуски сроков могут осложнить работу с банком.
Как выстроить работу с отчетностью
Составьте календарь сроков на год вперед. Отметьте в нем даты по каждому налогу: 25 марта по УСН, 25-е число после каждого квартала по НДС, 28-е число для платежей по НДС, три месяца после окончания года для бухгалтерской отчетности.
Назначьте ответственного за подготовку деклараций. Если в компании нет бухгалтера, отчетность можно передать на сопровождение. Главное — чтобы у ответственного был доступ к первичным документам.
Проверяйте декларацию перед отправкой. Сверьте ставки, суммы и период, за который отчитываетесь. Одна опечатка в периоде может привести к тому, что декларация уйдет не туда.
Сохраняйте подтверждения отправки. Если возникнет спор с инспекцией, квитанция о приеме декларации будет доказательством, что вы отчитались вовремя.
Частые вопросы
До какого числа ООО на УСН сдает декларацию за год?
Не позднее 25 марта года, следующего за налоговым периодом (ст. 346.23 НК РФ).
Можно ли сдать декларацию по НДС на бумаге?
Нет. Декларацию по НДС подают в электронной форме не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом (ст. 174 НК РФ).
Как платить НДС за квартал?
Равными долями не позднее 28-го числа каждого из трех месяцев, следующих за кварталом (ст. 174 НК РФ).
Когда новая организация сдает первую отчетность?
Не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом, в котором компания была создана (ст. 80 НК РФ).
Услуга по теме: Разовый отчёт отдельно от абонентского договора.