Под «сдачей НДС» обычно понимают два действия: отправить декларацию и перечислить налог в бюджет. В 2026 году общая ставка налога — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Декларацию подают в электронной форме не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, а налог платят равными долями не позднее 28-го числа каждого из трёх следующих месяцев (ст. 174 НК РФ).
Какие сроки нужно держать в голове
Отчётность привязана к кварталам. За IV квартал 2026 года декларация уходит до 25 января 2027 года, за I квартал 2027 года — до 25 апреля 2027 года. Внутри квартала вы выставляете счета-фактуры, собираете первичные документы и ведёте книги покупок и продаж.
Уплата разбита на три платежа. Например, налог за IV квартал 2026 года платится тремя равными частями: до 28 января, до 28 февраля и до 28 марта 2027 года. Если крайняя дата выпадает на выходной, срок сдвигается по общим правилам налогового законодательства.
Декларация подаётся только в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи. Бумажный вариант не подойдёт: он считается непредставленным.
Что входит в декларацию
Декларация собирается из нескольких блоков. В титульном листе указываются данные компании, в первом разделе — итоговая сумма налога к уплате или возмещению. Остальные разделы раскрывают операции, вычеты, авансы и операции, не облагаемые налогом.
Основа декларации — счета-фактуры и первичные документы. Поэтому к концу квартала у вас должны быть закрыты все отгрузки, получены счета-фактуры от поставщиков и оформлены авансовые счета-фактуры. Если документ пришёл с опозданием, вычет по нему переносится на более поздний период.
Отдельно проверьте вычеты по возвратам и отказам от работ или услуг. Суммы налога, уплаченные при возврате товаров продавцу или при отказе от работ и услуг, принимаются к вычету (ст. 171 НК РФ). Это касается и возврата авансов при расторжении договора.
Как проходит сдача: пошагово
Сначала закройте квартал в учёте. Проверьте, что все реализации отражены, авансы получены и оформлены, а счета-фактуры от поставщиков внесены в книгу покупок.
Затем сверьте расчёты с контрагентами. Расхождения по счетам-фактурам — частая причина вопросов от налоговой. Если поставщик не отразил ваш счёт-фактуру, у вас может возникнуть разрыв.
Дальше сформируйте декларацию и проверьте контрольные соотношения. Отправьте её через оператора электронного документооборота и дождитесь квитанции о приёме. Квитанция — подтверждение, что декларация сдана.
После этого запланируйте три платежа. Удобно сразу поставить напоминания на 28-е число каждого месяца. Просрочка хотя бы одной доли приводит к пеням.
Где чаще всего ошибаются
Первая ошибка — путать срок сдачи декларации и срок уплаты. Декларация уходит до 25-го числа, а первый платёж — до 28-го. Между этими датами всего несколько дней, и их легко пропустить.
Вторая ошибка — неверная ставка. Общая ставка в 2026 году — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Если вы применили старую ставку, декларация будет содержать неверную сумму налога.
Третья ошибка — потеря вычетов по возвратам. При возврате товаров или отказе от работ суммы налога принимаются к вычету (ст. 171 НК РФ). Если бухгалтер не отразил эти операции, вы переплатите налог.
Четвёртая ошибка — неверное определение места реализации услуг. От этого зависит, возникает ли обязанность по НДС вообще. Например, при сдаче в аренду движимого имущества место реализации определяется по правилам ст. 148 НК РФ, и в ряде случаев услуга не облагается налогом в России.
Пятая ошибка — ситуации с налоговым агентом. Если вы арендуете имущество у государства или покупаете товары у иностранной компании, не вставшей на учёт, вы обязаны исчислить налог как налоговый агент (ст. 161 НК РФ). Это делается независимо от того, являетесь ли вы плательщиком НДС.
Последствия ошибок и просрочек
За несданную или несвоевременно сданную декларацию наступает ответственность по Налоговому кодексу. Помимо штрафа, налоговая может приостановить операции по счетам. Это блокирует платежи и работу компании.
За просрочку уплаты начисляются пени за каждый день. Они растут, пока долг не будет погашен. Если не заплатить одну из трёх долей, пени начислят именно на эту сумму.
Неверные данные в декларации можно исправить. Для этого подаётся уточнённая декларация за тот же период. Если ошибка привела к занижению налога, доплатите разницу и пени до подачи уточнёнки — так снижается риск штрафа.
Отдельно следите за вычетами по счетам-фактурам, которые не совпадают с данными контрагентов. Такие расхождения налоговая выявляет автоматически и запрашивает пояснения. Пояснения нужно дать в срок, указанный в требовании.
Частые вопросы
Когда сдавать декларацию по НДС за квартал?
Не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом (ст. 174 НК РФ). Декларация подаётся только в электронной форме.
Можно ли заплатить НДС одной суммой?
Нет, налог платят равными долями не позднее 28-го числа каждого из трёх следующих месяцев (ст. 174 НК РФ). Дробить платежи иначе не стоит.
Какая ставка НДС действует в 2026 году?
Общая ставка — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). По отдельным операциям применяются иные ставки, указанные в той же статье.
Что делать, если в декларации нашлась ошибка?
Подайте уточнённую декларацию за тот же период. Если налог был занижен, доплатите его и пени до подачи уточнёнки.
Услуга по теме: НДС: книги покупок и продаж, разрывы, вычеты, раздельный учёт.