Сентябрь — это месяц, когда отчитываются за второй квартал по НДС и за девять месяцев по другим налогам, а также платят очередные доли уже начисленных сумм. Если вы на УСН, в сентябре у вас обычно нет декларации, но есть авансовый платеж и обязанность следить за сроками. Ниже — что именно сдать, когда и что будет, если опоздать.
Какие отчеты приходятся на сентябрь
Главный отчет сентября — декларация по НДС за третий квартал. Ее подают в электронной форме не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, то есть крайний срок попадает на октябрь, а в сентябре заканчивается подготовка: вы закрываете квартал, собираете счета-фактуры и книги покупок и продаж. Общая ставка НДС — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ).
По УСН декларация в сентябре не сдается. Организации отчитываются не позднее 25 марта, ИП — не позднее 25 апреля года, следующего за налоговым периодом (ст. 346.23 НК РФ). Базовая ставка на объекте «доходы» — 6 % (ст. 346.20 НК РФ). Но это не значит, что на УСН в сентябре нечего делать: нужно платить аванс по итогам девяти месяцев и следить за лимитами.
Отдельная история — бухгалтерская отчетность. Если организация не обязана представлять годовую отчетность в государственный информационный ресурс, она сдает ее не позднее трех месяцев после окончания отчетного года (ст. 23 НК РФ). Это не сентябрьский срок, но к осени обычно становится понятно, все ли в порядке с прошлогодним комплектом.
Порядок действий в сентябре
Начните с инвентаризации документов за третий квартал. Проверьте, что все счета-фактуры от поставщиков получены, а выставленные вами счета-фактуры отражены в книге продаж. Если чего-то не хватает, запросите у контрагента сейчас, а не в октябре.
Затем сверьте расчеты с бюджетом. Единый налоговый счет работает так, что деньги должны лежать на нем до наступления срока уплаты. Проверьте, хватает ли сальдо ЕНС на предстоящие платежи, и пополните счет заранее.
Дальше составьте график платежей на конец сентября и октябрь. По НДС налог платят равными долями не позднее 28-го числа каждого из трех следующих месяцев (ст. 174 НК РФ). По УСН аванс за девять месяцев платится в общие сроки, и лучше поставить напоминание, а не полагаться на память.
Если у вас есть обособленные подразделения, проверьте, куда вы отчитываетесь и платите. Ошибки в распределении сумм между подразделениями потом исправляются уточненками и заявлениями на зачет.
НДС: что проверить до подачи
Декларация по НДС подается только в электронной форме. Бумажный вариант не считается сданным, даже если вы его отвезли лично. Убедитесь, что у вас есть действующая электронная подпись и доступ к оператору отчетности.
Проверьте, не попали ли в вычеты сомнительные счета-фактуры. Налоговый орган сопоставляет данные с книгами покупок контрагентов, и расхождения приводят к требованиям пояснений. Если контрагент не отчитался или указал другие суммы, вы получите запрос, и отвечать придется документами.
Отдельно посмотрите на операции, которые вы могли не обложить. Льготы и освобождения применяются по конкретным основаниям, и если основание не подтверждается, налог доначислят. Спорные операции лучше разобрать до подачи декларации, а не после.
УСН и другие режимы: на что смотреть
На УСН в сентябре ключевое — не пропустить аванс за девять месяцев и не выйти за ограничения режима. Если доход или другие показатели приближаются к предельным значениям, посчитайте, что выгоднее: остаться на УСН или перейти на другой режим. Решение лучше принимать до конца года, потому что переход оформляется заранее.
Проверьте, правильно ли вы учитываете доходы. Поступление на счет не всегда равно доходу, а возвраты и займы учитываются иначе. Ошибка в базе приводит к недоплате аванса и пеням.
Если вы совмещаете режимы, раздельный учет должен быть подтверждаемым. Заведите правило: каждая операция относится к конкретному режиму в момент совершения, а не восстанавливается задним числом.
Ошибки, которые дорого стоят
Первая ошибка — сдать НДС на бумаге. Такая декларация не считается представленной, и дальше начисляются последствия за непредставление.
Вторая — заплатить налог, но не подать декларацию, или наоборот. Это две разные обязанности, и каждая проверяется отдельно. Деньги на ЕНС не заменяют отчет.
Третья — не пополнить ЕНС вовремя. Даже при верно поданной декларации недоимка возникает по факту нехватки средств на счете, и на нее начисляются пени.
Четвертая — тянуть с ответом на требование налогового органа. Пояснения и документы нужно представлять в срок, указанный в требовании. Если не ответить, налоговый орган может перейти к расчету сумм по своим данным, и спорить придется уже с начисленными суммами.
Что будет при опоздании
За непредставление декларации начисляется штраф, а за неуплату — пени за каждый день просрочки. Точные размеры зависят от ситуации, поэтому считайте последствия по своей конкретной задолженности, а не по общим ориентирам.
Если декларация не подана, налоговый орган может приостановить операции по счетам. Это блокирует платежи, в том числе зарплату и расчеты с поставщиками, пока отчет не будет сдан.
При ошибке в уже поданной декларации подается уточненная. Если ошибка привела к занижению налога, сначала доплатите налог и пени, потом подавайте уточненку — так вы снижаете риск штрафа.
Частые вопросы
Нужно ли сдавать декларацию по УСН в сентябре?
Нет. Организации сдают ее не позднее 25 марта, ИП — не позднее 25 апреля года, следующего за налоговым периодом (ст. 346.23 НК РФ). В сентябре на УСН платят аванс за девять месяцев.
Можно ли сдать декларацию по НДС на бумаге?
Нет, декларация подается в электронной форме не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом (ст. 174 НК РФ). Бумажный вариант не считается представленной декларацией.
Когда платить НДС за квартал?
Налог платят равными долями не позднее 28-го числа каждого из трех следующих за кварталом месяцев (ст. 174 НК РФ). Деньги должны быть на едином налоговом счете до этой даты.
Что делать, если на ЕНС не хватило денег к сроку уплаты?
Пополнить счет как можно быстрее. До поступления средств на счет сохраняется недоимка, и на нее начисляются пени.
Услуга по теме: Разовый отчёт отдельно от абонентского договора.