Штраф за декларацию по НДС зависит от того, что именно нарушено. Если декларацию не сдали вовремя, штраф считают по ст. 119 НК РФ: 5 процентов от неуплаченного налога за каждый полный или неполный месяц просрочки. Минимум — 1000 рублей, максимум — 30 процентов суммы. Если декларацию сдали, но грубо нарушили правила учёта, применяют ст. 120 НК РФ.
Что считается нарушением по НДС
Непредставление декларации — это ситуация, когда срок сдачи прошёл, а отчёт в налоговую не поступил. Сроки сдачи декларации по НДС в фактах не указаны, поэтому уточняйте их в налоговой или у своего бухгалтера перед каждой отчётной датой.
Отдельно выделяется случай, когда декларацию по НДС не подают полгода со дня истечения срока. Тогда налоговый орган может снять организацию или ИП с учёта. Это основание прямо названо в ст. 84 НК РФ. Речь идёт о ситуациях, когда у налоговой есть информация, что бизнес оказывал услуги физлицам или продавал товары через электронную торговую площадку, а НДС не декларировал.
Грубое нарушение правил учёта доходов, расходов и объектов налогообложения — это отдельный состав по ст. 120 НК РФ. Он касается не самой декларации, а того, как вы ведёте учёт. Но последствия ощутимые: штрафы здесь фиксированные и крупные.
Размеры штрафов: сколько придётся заплатить
По ст. 119 НК РФ штраф привязан к сумме налога, которую вы не перечислили. Формула такая: 5 процентов от неуплаченной суммы за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для сдачи декларации. Считать перестают, когда наберётся 30 процентов. Если налог был уплачен полностью и вовремя, а декларация просто опоздала, штраф всё равно будет — не менее 1000 рублей.
По ст. 120 НК РФ действует три уровня санкций. За грубое нарушение правил учёта предусмотрен штраф в твёрдой сумме. Если то же деяние повторяется в течение более одного налогового периода, сумма штрафа выше. Если нарушение привело к занижению налоговой базы, штраф считают как процент от суммы неуплаченного налога, но не ниже установленного минимума.
Обратите внимание: ст. 119 и ст. 120 НК РФ могут применяться по разным основаниям. Одна — за несданный отчёт, другая — за то, как вы отражали операции в учёте. Это не взаимоисключающие вещи.
Порядок действий, если декларация не сдана
Первое — не ждать. Чем дольше просрочка, тем больше месяцев насчитают по ст. 119 НК РФ. Пять процентов набегают каждый месяц, пока сумма не дойдёт до потолка в 30 процентов.
Второе — сдать декларацию. Даже с опозданием. Это прекращает дальнейшее начисление штрафа по месяцам и показывает налоговой, что вы исправляете ситуацию.
Третье — проверить расчёты с бюджетом. Если налог не был уплачен, штраф будут считать от этой суммы. Если уплачен — минимум 1000 рублей. Разница существенная, поэтому сверьтесь с данными своей отчётности.
Четвёртое — разобраться с учётом. Если декларация была сдана, но данные в ней расходятся с первичными документами, налоговая может увидеть признаки нарушения по ст. 120 НК РФ. Тогда стоит проверить, как оформлены документы и как отражены операции.
Частые ошибки владельцев бизнеса
Первая ошибка — думать, что при нулевом налоге штрафа не будет. Будет: не менее 1000 рублей по ст. 119 НК РФ. Это минимальный порог, который применяют, даже если сумма налога к уплате нулевая.
Вторая ошибка — считать, что штраф начисляют только за месяцы, когда была деятельность. Нет, считают за каждый полный или неполный месяц просрочки со дня, установленного для представления декларации. Деятельность или её отсутствие на размер штрафа по ст. 119 НК РФ не влияет.
Третья ошибка — путать штраф за декларацию и штраф за учёт. Владелец видит один штраф и успокаивается, а потом приходит второй — по ст. 120 НК РФ. Проверять нужно оба направления.
Четвёртая ошибка — игнорировать требования налоговой. Если пришло требование о пояснениях или о сдаче отчётности, молчание обычно приводит к тому, что налоговая применяет санкции без дополнительных разъяснений.
Последствия и что делать дальше
Штраф — не единственное последствие. При длительной просрочке по НДС налоговая может инициировать снятие с учёта по ст. 84 НК РФ. Для бизнеса это означает проблемы с расчётным счётом и дальнейшей работой.
Кроме штрафа, на неуплаченный налог начисляют пени. Их размер в фактах не указан, но сам факт начисления стоит держать в голове: итоговая сумма к уплате будет больше, чем только налог.
Практический шаг — сверить сроки сдачи декларации по НДС и поставить их в календарь. Если отчётность ведёт бухгалтер, запросите подтверждение сдачи: квитанцию о приёме декларации. Это простой документ, который снимает большинство споров о том, сдали вы отчёт или нет.
Если декларация уже просрочена, действуйте в таком порядке: сдать, проверить уплату налога, дождаться решения налоговой и проверить расчёт штрафа. Если сумма в решении вызывает вопросы, её можно оспорить в установленном порядке. Но сначала — закрыть саму просрочку.
Частые вопросы
Какой минимальный штраф за несданную декларацию по НДС?
Не менее 1000 рублей по ст. 119 НК РФ. Этот минимум применяют, даже если налог к уплате нулевой.
Сколько составит штраф, если налог был уплачен, а декларация опоздала?
Штраф считают по ст. 119 НК РФ, но он не может быть меньше 1000 рублей. Процент начисляют от неуплаченной суммы, поэтому при полной уплате налога остаётся минимальный порог.
Грозит ли что-то кроме штрафа за декларацию?
Да. При просрочке по НДС в течение шести месяцев со дня истечения срока сдачи налоговый орган может снять с учёта по ст. 84 НК РФ. Также на неуплаченный налог начисляют пени.
Могут ли оштрафовать и за декларацию, и за учёт одновременно?
Да, это разные составы. Ст. 119 НК РФ — за непредставление декларации, ст. 120 НК РФ — за грубое нарушение правил учёта доходов, расходов и объектов налогообложения.
Услуга по теме: Ответы на требования и пояснения ФНС.