Если вы не сдали декларацию по НДС, штраф составит 5 процентов от неуплаченного налога за каждый полный или неполный месяц просрочки. Минимум — 1000 рублей, максимум — 30 процентов суммы налога. Это правило пункта 1 статьи 119 НК РФ. Дополнительно налоговая может заблокировать счёт и выставить требование о пояснениях.
Сколько придётся заплатить
Размер штрафа привязан к сумме налога, указанной в декларации к уплате. Считают 5 процентов за каждый месяц со дня, установленного для сдачи отчёта. Отсчёт идёт полными и неполными месяцами.
Есть нижняя и верхняя границы. Меньше 1000 рублей штраф не будет даже при нулевой декларации. Больше 30 процентов суммы налога — тоже. Если декларация нулевая, штраф составит 1000 рублей.
Разберём на условном примере. Допустим, в декларации заявлен налог к уплате, и отчёт опоздал на несколько месяцев. Штраф считают как 5 процентов от этой суммы за каждый месяц. Если полученная величина меньше 1000 рублей, платить нужно 1000 рублей. Если больше 30 процентов суммы налога, платить нужно 30 процентов.
Отдельно учтите пеню за каждый день просрочки уплаты налога. Штраф и пеня — разные платежи, штраф пеню не заменяет.
Что ещё грозит кроме штрафа
Штраф — не единственное последствие. Если декларация не сдана, налоговая вправе приостановить операции по банковским счетам. Счёт блокируют, и вы не сможете платить зарплату, рассчитываться с поставщиками и проводить другие платежи, пока отчёт не будет сдан.
Есть и более серьёзный риск. По статье 84 НК РФ налоговый орган может снять с учёта организацию или предпринимателя, если декларация по НДС не представлена в течение шести месяцев со дня истечения срока. Это касается случаев, когда у налоговой есть подтверждение, что в этом периоде оказывались услуги физлицам, не являющимся ИП, или шла продажа товаров физлицам через электронную торговую площадку. Для обычного бизнеса это редкий сценарий, но знать о нём стоит.
Если вы налоговый агент и не сдали расчёт, штраф считается иначе — 1000 рублей за каждый полный или неполный месяц просрочки. Это правило пункта 1.2 статьи 126 НК РФ.
Если налоговая запросила документы
Отдельная история — запросы документов. За непредставление документов по запросу налоговой штраф составляет 200 рублей за каждый непредставленный документ. Основание — пункт 1 статьи 126 НК РФ.
На практике это выглядит так. Приходит требование о представлении документов или пояснений. Вы не отвечаете или отвечаете неполно. Налоговая считает каждый отсутствующий документ и выставляет штраф.
Что делать: прочитайте требование целиком, отметьте срок ответа и перечень документов. Отправьте ответ в срок, даже если документов у вас нет — тогда напишите пояснение, почему их нет. Молчание обойдётся дороже.
Как действовать, если срок пропущен
Порядок простой и его лучше не откладывать.
- Сдайте декларацию как можно скорее. Каждый месяц просрочки увеличивает штраф, пока он не дойдёт до верхней границы.
- Уплатите налог, если он не был перечислен. Это остановит рост пени.
- Проверьте, не заблокирован ли счёт. Если блокировка есть, она снимется после сдачи отчёта, но заявление на разблокировку иногда нужно подать отдельно.
- Дождитесь решения о штрафе и проверьте расчёт. Если сумма завышена, её можно оспорить.
Если вы поняли, что декларация содержит ошибку и налог занижен, подайте уточнённую декларацию. Сделайте это до того, как налоговая найдёт расхождение сама.
Частые ошибки
Первая ошибка — ждать, пока «само рассосётся». Просрочка не исчезает, а штраф растёт с каждым месяцем.
Вторая — сдать декларацию и не заплатить налог. Штраф за несдачу и пеня за неуплату — разные наказания, одно другое не отменяет.
Третья — игнорировать требование налоговой. За каждый непредставленный документ начислят 200 рублей, а в сумме это может оказаться больше, чем штраф за саму декларацию.
Четвёртая — считать, что нулевая декларация ничего не стоит. За неё тоже штраф — 1000 рублей.
Частые вопросы
Какой минимальный штраф за несдачу декларации по НДС?
1000 рублей. Меньше этой суммы штраф по пункту 1 статьи 119 НК РФ не назначают, даже если налог к уплате нулевой.
Считают ли штраф, если налог был уплачен, а декларация не сдана?
Да. Штраф привязан к сумме налога, указанной в декларации, а не к факту его уплаты. Минимум в 1000 рублей применяется и в этом случае.
Могут ли заблокировать счёт за несданную декларацию?
Да, приостановление операций по счетам — стандартная мера. Блокировка снимается после того, как вы сдадите отчёт.
Что делать, если декларация не сдана уже несколько месяцев?
Сдайте её как можно скорее и уплатите налог. Каждый месяц просрочки увеличивает штраф, но не выше 30 процентов суммы налога.
Услуга по теме: Ответы на требования и пояснения ФНС.