Срок предоставления документов по требованию налоговой — 10 дней со дня получения требования. Этот срок установлен ст. 93 НК РФ и считается именно с даты получения, а не с даты, указанной в самом требовании. Отсчитывайте аккуратно: опоздание даёт налоговой повод оштрафовать вас и истребовать документы повторно.
Сколько дней даётся на ответ
По ст. 93 НК РФ документы, истребованные в ходе налоговой проверки, представляются в течение 10 дней со дня получения требования. Для обычного ООО или ИП это и есть ваш срок — десять дней.
Более длинные сроки в ст. 93 НК РФ предусмотрены для отдельных случаев: 20 дней при проверке консолидированной группы налогоплательщиков и 30 дней при проверке иностранного лица, которое подлежит постановке на учёт. Если вы не относитесь к этим категориям, ориентируйтесь на 10 дней.
Отдельно учтите: если документы истребуют не у вас, а у вашего контрагента, налоговая направляет ему требование в течение пяти дней со дня получения поручения (ст. 93.1 НК РФ). К такому требованию прилагается копия поручения. Если копии нет, это повод уточнить у инспекции, что именно и в связи с чем у вас запрашивают.
С какого дня считать срок
Срок начинается со дня получения требования. Поэтому первое, что нужно сделать, — зафиксировать дату получения. Если требование пришло по электронным каналам связи, дата фиксируется в системе. Если получили на бумаге — сохраните конверт, отметку о вручении или запись о дате.
Не откладывайте вскрытие почты и проверку электронной почты, указанной в ЕГРЮЛ или ЕГРИП. Требование, направленное по адресу из реестра, считается полученным по правилам НК РФ, даже если вы фактически не прочитали письмо. Спор «я не знал» в такой ситуации не работает.
Отсчитайте 10 дней и поставьте себе внутренний дедлайн на 1–2 дня раньше. Это запас на сбор подписей, сканирование и отправку.
Что именно нужно представить
В требовании перечислены конкретные документы. Представляйте ровно то, что запрошено, и в том виде, в каком это удобно налоговой: как правило, в электронной форме по установленному формату. Если документов много, направляйте их частями, но укладывайтесь в общий срок.
По ст. 93 НК РФ инспекция вправе ознакомиться с подлинниками документов, если это необходимо. Это значит, что копии или электронные образы не отменяют возможности запросить оригиналы. Держите подлинники в доступном месте на период проверки.
Если какого-то документа у вас нет — не игнорируйте требование. Подготовьте письменный ответ: поясните, что документ не составлялся или утрачен, приложите то, что есть. Молчание налоговая трактует не в вашу пользу.
Как отвечать, если документов много или они не относятся к делу
Объём требования бывает несоразмерным. Если запрос явно выходит за рамки проверяемого периода или касается документов, которых у вас не может быть, направьте возражения с обоснованием. Ссылайтесь на конкретные пункты требования и на то, что запрошенное не относится к предмету проверки.
Если часть документов уже представлялась ранее в ходе этой же проверки, укажите это и не дублируйте. Повторное истребование одних и тех же документов — отдельный вопрос, который стоит зафиксировать письменно.
Не отправляйте документы «на всякий случай» сверх запроса. Лишние бумаги расширяют поле для вопросов и затягивают проверку.
Ошибки и последствия
Главная ошибка — пропустить срок. За непредставление документов в срок предусмотрена ответственность по НК РФ, а налоговая вправе истребовать их повторно. Повторное требование означает новый цикл переписки и новое внимание к вашей компании.
Вторая ошибка — представить документы не в том виде: нечитаемые сканы, неполные комплекты, отсутствие описи. Из-за этого инспекция может считать требование неисполненным.
Третья ошибка — отвечать устно по телефону. Любые пояснения давайте письменно, с отметкой о направлении. Так у вас останется доказательство, что вы ответили вовремя и по существу.
Если понимаете, что не успеваете, направьте то, что собрали, и письменно объясните причину задержки. Это не отменяет ответственность, но показывает добросовестность и снижает риск жёстких мер.
Частые вопросы
Срок считается с даты на требовании или с даты, когда я его получил?
С даты получения. По ст. 93 НК РФ документы представляются в течение 10 дней со дня получения требования. Дату получения фиксируйте сразу.
Что будет, если не успеть в 10 дней?
Налоговая вправе привлечь к ответственности по НК РФ и истребовать документы повторно. Лучше отправить часть документов и письменно объяснить причину задержки, чем не ответить совсем.
Могут ли налоговики забрать оригиналы документов?
По ст. 93 НК РФ инспекция вправе ознакомиться с подлинниками, если это необходимо. Поэтому оригиналы должны быть у вас и в доступном месте.
Контрагент получил требование о моих документах — это законно?
Да, по ст. 93.1 НК РФ документы и информацию о налогоплательщике можно истребовать у его партнёров. К требованию должна прилагаться копия поручения об истребовании.
Услуга по теме: Ответы на требования и пояснения ФНС.