Годовая бухгалтерская отчетность — это комплект документов о финансах компании за год. Организации на общем режиме и на УСН обязаны ее составлять и сдавать в налоговую не позднее трех месяцев после окончания отчетного года (ст. 23 НК РФ). ИП бухгалтерский учет не ведут и отчетность не сдают.
Кому нужно составлять отчетность
Обязанность вести бухучет и сдавать годовую отчетность лежит на организациях. Освобождение есть у тех, кого закон прямо выводит из-под этой обязанности: например, у религиозных организаций и у компаний, которые сдают отчетность в Центральный банк. Если ваше ООО не попадает в такие исключения, отчетность за год нужна.
Индивидуальные предприниматели бухгалтерскую отчетность не составляют. Но это не отменяет налоговой отчетности: декларацию по УСН ИП подают не позднее 25 апреля года, следующего за налоговым периодом (ст. 346.23 НК РФ). Для организаций на УСН срок другой — не позднее 25 марта (ст. 346.23 НК РФ).
Что входит в годовой комплект
Годовая отчетность — это не одна форма, а набор документов. В него входят бухгалтерский баланс, отчет о финансовых результатах и приложения к ним. Состав зависит от того, имеет ли компания право на упрощенные формы.
Смысл комплекта простой. Баланс показывает, что у компании есть и сколько она должна на конец года. Отчет о финансовых результатах показывает, сколько она заработала и потратила за год. Вместе эти документы дают банку, контрагенту или налоговой картину вашего бизнеса.
Порядок действий
Начните с инвентаризации. До составления отчетности нужно сверить активы и обязательства: остатки на счетах, склад, долги покупателей и поставщиков. Если этого не сделать, баланс не сойдется с реальностью.
Затем закройте год. Проведите все операции декабря, начислите зарплату и налоги, закройте счета учета затрат. После этого формируйте формы.
Проверьте отчетность на ошибки и подпишите. Сдавайте в налоговую по месту нахождения организации. Срок — не позднее трех месяцев после окончания отчетного года (ст. 23 НК РФ).
Отчетность и налоги: где путаются
Бухгалтерская отчетность и налоговая — разные вещи. Первую сдают в налоговую по месту нахождения организации, вторую — по каждому налогу в свои сроки. Совпадение дат случайным не бывает, но путать комплекты нельзя.
На УСН с объектом «доходы» действует базовая ставка 6 % (ст. 346.20 НК РФ). Декларацию по УСН организация подает не позднее 25 марта (ст. 346.23 НК РФ). Если вы плательщик НДС, декларацию подают в электронной форме не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, а налог платят равными долями не позднее 28-го числа каждого из трех следующих месяцев (ст. 174 НК РФ). Общая ставка НДС — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ).
Частая ошибка — считать, что сдача бухгалтерской отчетности заменяет налоговую. Это не так. Другая ошибка — тянуть до последнего дня и сдавать формы с несведенным балансом.
Ошибки и последствия
Первая ошибка — пропустить срок. За непредставление отчетности предусмотрена ответственность, но конкретный размер штрафа зависит от нормы, которую применит налоговая. Не рассчитывайте, что «маленькую» компанию не заметят: отчетность идет в государственный информационный ресурс.
Вторая ошибка — сдать отчетность с ошибками в цифрах. Тогда придется подавать исправленный вариант и объясняться с налоговой. Исправление после срока не отменяет факта нарушения.
Третья ошибка — не провести инвентаризацию. Тогда баланс расходится с данными учета, а расхождения всплывают при проверке или при запросе документов контрагентом.
Четвертая ошибка — забыть про приложения. Комплект должен быть полным, иначе отчетность считается сданной с нарушением.
Как не тратить на это свое время
Ведите учет в течение года, а не в марте. Тогда составление годовой отчетности — это сборка уже готовых данных, а не восстановление года по банковским выпискам. Держите первичные документы в порядке: договоры, акты, накладные, платежки.
Если учет ведет бухгалтер или обслуживающая организация, согласуйте сроки заранее. Вам нужно успеть проверить и подписать отчетность до срока сдачи. Ответственность за сдачу лежит на организации, а не на исполнителе.
Частые вопросы
Нужно ли ИП сдавать годовую бухгалтерскую отчетность?
Нет. Индивидуальные предприниматели бухгалтерский учет не ведут и такую отчетность не составляют. Но налоговую декларацию по УСН ИП подают не позднее 25 апреля года, следующего за налоговым периодом (ст. 346.23 НК РФ).
В какой срок организация сдает годовую отчетность?
Не позднее трех месяцев после окончания отчетного года (ст. 23 НК РФ). Для организаций на УСН декларация подается не позднее 25 марта (ст. 346.23 НК РФ).
Что будет, если сдать отчетность позже срока?
За непредставление отчетности предусмотрена ответственность. Точный размер штрафа зависит от применяемой нормы, поэтому лучше не доводить до просрочки и сдавать комплект заранее.
Можно ли сдать отчетность с ошибками и потом исправить?
Можно подать исправленный вариант, но это не отменяет нарушения срока и может вызвать вопросы налоговой. Проверяйте баланс и приложения до сдачи.
Услуга по теме: Разовый отчёт отдельно от абонентского договора.