Срок сдачи зависит от налога и от того, кто вы — организация или ИП. По УСН организация отчитывается не позднее 25 марта, ИП — не позднее 25 апреля года, следующего за налоговым периодом (ст. 346.23 НК РФ). По НДС декларация подается ежеквартально в электронной форме не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом (ст. 174 НК РФ).
УСН: две даты, которые нельзя путать
По УСН декларация подается один раз в год, по итогам налогового периода. Здесь простая развилка. Если бизнес оформлен на организацию, крайний срок — 25 марта следующего года. Если вы ИП — 25 апреля следующего года (ст. 346.23 НК РФ).
Разница в месяц часто становится причиной ошибок. Владелец ООО по привычке ждет апреля, а срок уже прошел в марте. Проверьте свой статус в ЕГРЮЛ или ЕГРИП и поставьте в календарь именно свою дату.
Ставка на объекте «доходы» — 6 % (ст. 346.20 НК РФ). В декларации вы показываете доходы за год и сумму налога. Если применяете объект «доходы минус расходы», ставка и порядок расчета другие — уточните их по своей редакции статьи 346.20 НК РФ.
НДС: квартальный ритм и три платежа
По НДС отчетность квартальная. Декларацию подают в электронной форме не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом (ст. 174 НК РФ). Бумажную декларацию по НДС не примут — это техническое требование, а не формальность.
Дальше начинается платежный график. Налог платят равными долями не позднее 28-го числа каждого из трех следующих месяцев (ст. 174 НК РФ). То есть после сдачи декларации у вас три платежа, а не один.
Общая ставка НДС — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Есть пониженные ставки для отдельных операций, но их применение зависит от вашей деятельности. Если вы на УСН и стали плательщиком НДС, порядок расчета и льготы проверяйте по своей ситуации до сдачи первой декларации.
Налог на прибыль: отчетные периоды внутри года
Если вы на общей системе, декларация по прибыли подается не только за год. По общему правилу налогоплательщики представляют декларации не позднее 25 календарных дней со дня окончания соответствующего отчетного периода (ст. 289 НК РФ). Декларация по итогам налогового периода — не позднее 25 марта года, следующего за истекшим (ст. 289 НК РФ).
Есть вариант с ежемесячными авансовыми платежами по фактически полученной прибыли. Тогда декларация подается не позднее 25-го числа месяца, следующего за последним месяцем отчетного периода, по итогам которого считается аванс (ст. 289 НК РФ). Выбор этого варианта меняет ваш календарь — проверьте, какой порядок применяете вы.
Что сделать заранее
Начните с календаря на год. Выпишите все даты сдачи и даты платежей отдельно: это разные сроки, и путать их дорого. По НДС между сдачей и последним платежом проходит больше двух месяцев — планируйте деньги заранее.
Соберите документы до наступления срока, а не в последний день. Для УСН нужны данные о доходах за год, для НДС — книги покупок и продаж, счета-фактуры. Если часть документов от поставщиков приходит с задержкой, заложите на сбор время.
Проверьте формат сдачи. НДС — только электронно (ст. 174 НК РФ). Убедитесь, что у вас работает канал связи с налоговой и есть действующая электронная подпись. Технический сбой в день сдачи не отменяет срок.
Отдельно проверьте случаи, когда декларация подается раньше общего срока. Например, при прекращении деятельности по УСН декларация подается не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем прекращения (ст. 346.23 НК РФ). Если вы закрываете бизнес, общий годовой срок уже не действует.
Частые ошибки и последствия
Первая ошибка — перепутать даты для ООО и ИП по УСН. Организация, которая сдала декларацию в апреле вместо марта, уже нарушила срок (ст. 346.23 НК РФ). Штрафа за это вы в этой статье не найдете, но нарушение зафиксировано, и разбираться с ним придется отдельно.
Вторая ошибка — заплатить НДС одной суммой. Налог платят равными долями в три срока (ст. 174 НК РФ). Один платеж вместо трех означает, что два срока вы нарушили, даже если деньги ушли полностью.
Третья ошибка — сдать НДС на бумаге. Декларация подается в электронной форме (ст. 174 НК РФ). Бумажный вариант считается непредставленным.
Четвертая ошибка — забыть про отчетные периоды внутри года по налогу на прибыль. Годовая декларация не отменяет промежуточных (ст. 289 НК РФ). Пропуск квартального срока — такое же нарушение, как и пропуск годового.
Последствия опоздания зависят от налога и от того, сколько вы не платили. Точные суммы штрафов и пени смотрите в своей редакции НК РФ на момент нарушения: правила менялись. Не считайте санкции по памяти и по статьям из старых публикаций.
Частые вопросы
Когда сдавать декларацию по УСН, если у меня ИП?
Не позднее 25 апреля года, следующего за налоговым периодом (ст. 346.23 НК РФ). У организации срок раньше — 25 марта.
Можно ли сдать декларацию по НДС на бумаге?
Нет. Декларация подается в электронной форме не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом (ст. 174 НК РФ).
Как платить НДС после сдачи декларации?
Равными долями не позднее 28-го числа каждого из трех следующих месяцев (ст. 174 НК РФ). Это три отдельных платежа, а не один.
Я на общей системе и плачу авансы по фактической прибыли. Когда отчитываться?
Не позднее 25-го числа месяца, следующего за последним месяцем отчетного периода, по итогам которого считается аванс (ст. 289 НК РФ).
Услуга по теме: Разовый отчёт отдельно от абонентского договора.