Срок ответа на требование налоговой по документам — 10 дней со дня его получения. Отсчёт идёт не с даты, указанной в требовании, а с момента, когда вы его фактически получили. Если не уложиться, налоговая вправе применить меры за непредставление документов.
Что именно требует налоговая и сколько даётся времени
Чаще всего в требовании просят документы, связанные с вашей деятельностью или с контрагентом. По ст. 93 НК РФ такие документы представляются в течение 10 дней со дня получения требования. Для проверки консолидированной группы налогоплательщиков срок больше — 20 дней. Для проверки иностранного лица, которое должно встать на учёт в налоговом органе, — 30 дней.
Срок именно на ответ по документам — это 10 дней. Не путайте его с требованием об уплате задолженности: это другой документ. По ст. 69 НК РФ требование об уплате задолженности — извещение о наличии отрицательного сальдо единого налогового счёта и сумме задолженности, и оно должно содержать сведения о сроке исполнения. Этот срок смотрите в самом требовании, он не равен десяти дням на документы.
Как правильно отсчитать 10 дней
Точкой отсчёта берите день получения требования, а не день, когда вы его открыли в личном кабинете или нашли в почте. Если требование пришло по электронным каналам, фиксируйте дату получения. Дальше отсчитывайте 10 дней.
Не откладывайте на последний день. Документов может быть много, часть хранится у контрагента или в архиве. Если понимаете, что не успеваете, лучше заранее направить то, что есть, и письменно объяснить причину задержки по остальному.
Как отвечать: состав документов и подлинники
Направляйте именно те документы, которые перечислены в требовании. Лишнее представлять не нужно. Если требование касается сделки с контрагентом, готовьте договор, счета-фактуры, акты, платёжные документы.
По п. 2 ст. 93 НК РФ должностное лицо налогового органа при необходимости вправе ознакомиться с подлинниками документов. То есть копии вы отправляете, но подлинники могут попросить показать. Держите оригиналы под рукой и не передавайте их без описи.
Ответ оформляйте сопроводительным письмом: перечислите, что прикладываете, на скольких листах, и укажите, что это ответ на конкретное требование. Так проще доказать, что вы ответили в срок и в полном объёме.
Если налоговая назначила экспертизу
Иногда в ходе проверки назначают экспертизу. Это не требование о документах, но здесь у вас тоже есть права, и о них стоит знать. По ст. 95 НК РФ вы вправе заявить отвод эксперту, просить о назначении эксперта из числа указанных вами лиц, представить дополнительные вопросы для заключения.
Вы также можете присутствовать при производстве экспертизы с разрешения должностного лица налогового органа и давать объяснения эксперту. И вы вправе знакомиться с заключением эксперта. Эксперт даёт заключение в письменной форме от своего имени: в нём излагаются проведённые исследования, выводы и обоснованные ответы на поставленные вопросы.
Заключение эксперта или сообщение о невозможности дать заключение предъявляются проверяемому лицу. После этого вы можете дать свои объяснения и заявить возражения, а также просить о постановке дополнительных вопросов эксперту и о назначении дополнительной или повторной экспертизы. Дополнительная экспертиза назначается, если заключение недостаточно ясное или полное, и поручается тому же или другому эксперту.
Ошибки, которые дорого стоят
Первая ошибка — считать срок с даты в требовании. Так вы почти наверняка опоздаете. Вторая — отвечать частично и молчать про остальное: налоговая расценит это как непредставление документов.
Третья ошибка — отправлять документы без сопроводительного письма и описи. Потом сложно доказать, что вы представили всё. Четвёртая — игнорировать требование, потому что «мы ничего не должны». Требование о документах не связано с тем, есть ли у вас долг.
Пятая ошибка — не пользоваться правами при экспертизе. Если заключение непонятное или неполное, вы вправе заявить возражения и просить дополнительную экспертизу. Молчание лишает вас этого шанса.
Что делать по шагам
- Зафиксируйте дату получения требования.
- Прочитайте перечень документов и проверьте, все ли они у вас есть.
- Отсчитайте 10 дней и поставьте себе контрольную дату раньше срока.
- Подготовьте копии, оригиналы держите для ознакомления.
- Составьте сопроводительное письмо с перечнем документов.
- Отправьте ответ способом, который позволяет подтвердить дату отправки.
- Если чего-то не хватает, письменно объясните причину.
Отдельно про сведения, которые бизнес обязан сообщать в налоговый орган. По ст. 23 НК РФ такие сведения представляются в течение 10 дней со дня соответствующей регистрации, а также ежегодно до 15 февраля по состоянию на 1 января текущего года и (или) за иные периоды. Это отдельная обязанность, не путайте её с ответом на требование.
Частые вопросы
Сколько дней даётся на ответ на требование налоговой о документах?
10 дней со дня получения требования. Для проверки консолидированной группы — 20 дней, для иностранного лица, подлежащего постановке на учёт, — 30 дней.
С какого дня считать срок — с даты в требовании или с получения?
С дня получения. Дату получения фиксируйте, особенно если требование пришло в электронном виде.
Что будет, если не ответить в срок?
Налоговая вправе применить меры за непредставление документов. Поэтому лучше ответить хотя бы частично и письменно объяснить, почему остальное представить невозможно.
Могут ли забрать оригиналы документов?
Копии вы направляете сами, но должностное лицо налогового органа при необходимости вправе ознакомиться с подлинниками. Передавайте оригиналы только с описью.
Услуга по теме: Ответы на требования и пояснения ФНС.