Патент для ИП выдается на срок от одного до двенадцати месяцев в пределах календарного года. Точные даты начала и окончания вы указываете сами в заявлении. Если нужен более длительный период, патент придется получать заново на следующий календарный год.
Какой срок действия патента можно выбрать
Закон ограничивает срок патента календарным годом. Патент, выданный в 2026 году, не может действовать в 2027-м. Поэтому при подаче заявления вы указываете дату начала и дату окончания, и обе даты должны попадать в один год.
Минимальный срок — один месяц. Максимальный — двенадцать месяцев. Между ними можно выбрать любой период: два месяца, квартал, полгода. Это удобно для сезонного бизнеса: если вы работаете только летом, нет смысла платить за весь год.
Срок влияет на сумму налога. Стоимость патента зависит от потенциального дохода и количества месяцев. Чем короче период, тем меньше налог. При этом физические показатели (например, площадь помещения или число работников) должны соответствовать тому, что указано в патенте.
Как продлить патент на следующий период
Продления как отдельной процедуры нет. Чтобы продолжить работать на патенте, вы подаете новое заявление на получение патента. Сделать это нужно заранее, до начала следующего периода.
Налоговый орган рассматривает заявление и в течение пяти дней со дня его получения выдает патент или уведомление об отказе. Патент выдается под расписку или передается иным способом, по которому видна дата получения.
Если вы подаете заявление одновременно с документами на регистрацию в качестве ИП, патент начинает действовать со дня государственной регистрации. В остальных случаях дата начала действия — та, что вы указали в заявлении.
Отказ возможен, если вид деятельности не входит в перечень на территории вашего субъекта РФ или если указанный срок не соответствует требованиям закона. Проверьте оба пункта до подачи, чтобы не потерять время.
Что делать, если физические показатели уменьшились
Ситуация: у вас был патент на несколько объектов или работников, а часть вы перестали использовать. В этом случае вы вправе подать заявление на получение нового патента взамен ранее выданного.
Срок на это — 10 дней со дня изменения физических показателей. Налог по старому патенту пересчитают: его посчитают за период с даты начала действия старого патента до даты, предшествующей началу действия нового.
Если не подать заявление, налог останется прежним. Переплата не вернется автоматически. Поэтому при сокращении деятельности действуйте в течение этих 10 дней.
Сроки уплаты налога по патенту
Порядок зависит от того, на сколько месяцев выдан патент.
Если патент получен на срок до шести месяцев, налог платится полной суммой не позднее срока окончания действия патента.
Если патент получен на срок от шести месяцев до календарного года, платежи делятся на две части. Одну треть суммы нужно внести не позднее девяноста календарных дней после начала действия патента. Оставшиеся две трети — не позднее срока окончания действия патента.
Отдельное правило: если срок окончания действия патента приходится на 31 декабря, налог уплачивается не позднее 28 декабря. Учитывайте это при планировании платежей в конце года.
Как снимают с учета и что происходит после окончания срока
Снятие с учета в налоговом органе происходит в течение пяти дней со дня истечения срока действия патента, если законом не предусмотрено иное. Отдельное заявление для этого не требуется.
После окончания срока вы либо получаете новый патент, либо переходите на другой режим налогообложения. Если вы продолжаете деятельность без действующего патента, доходы могут облагаться по общим правилам, а не по ПСН.
Планируйте переход заранее. Подайте заявление на новый патент до окончания текущего или подготовьтесь к смене режима. Так не придется пересчитывать налоги задним числом.
Частые вопросы
Можно ли получить патент сразу на два года?
Нет. Срок действия патента ограничен календарным годом. На следующий год нужно подавать новое заявление.
Что будет, если не подать заявление при уменьшении физических показателей?
Налог по патенту останется в прежней сумме. Пересчет сделают только при подаче заявления на новый патент в течение 10 дней со дня изменения показателей.
Когда платить налог, если патент выдан на срок больше шести месяцев?
Одну треть суммы — не позднее девяноста календарных дней после начала действия патента. Остаток — не позднее срока окончания действия патента.
Нужно ли писать заявление о снятии с учета после окончания патента?
Нет. Налоговый орган снимает с учета в течение пяти дней со дня истечения срока действия патента.
Услуга по теме: Переход на УСН или патент, снятие с них.