Уведомление о переходе на УСН подают не позднее 31 декабря года, предшествующего переходу. Если вы уже работаете на УСН и хотите сменить режим, срок другой — 15 января. Пропуск срока означает, что применять упрощёнку вы начнёте только со следующего года.
Переход на УСН с нового года
Организации и ИП, которые хотят перейти на упрощённую систему со следующего календарного года, уведомляют налоговый орган не позднее 31 декабря предшествующего года (ст. 346.13 НК РФ). Уведомление подают по месту нахождения организации или месту жительства ИП.
В уведомлении указывают выбранный объект налогообложения: «доходы» или «доходы, уменьшенные на величину расходов». Организации дополнительно указывают балансовую стоимость основных средств и размер доходов по состоянию на 1 октября года, предшествующего переходу (ст. 346.13 НК РФ).
Если вы только регистрируете бизнес, подать уведомление можно вместе с документами на регистрацию. Тогда УСН применяется с даты постановки на учёт. Если уведомление не подано при регистрации, до конца года вы работаете на общем режиме, а на УСН перейдёте только со следующего года.
Смена режима, если вы уже на УСН
Если вы уже применяете УСН и хотите перейти на иной режим налогообложения, уведомить налоговую нужно не позднее 15 января года, в котором планируете это сделать (ст. 346.13 НК РФ). Переход возможен только с начала календарного года.
Объект налогообложения тоже можно менять, но не чаще раза в год. Уведомить об изменении объекта нужно до 31 декабря года, предшествующего году изменения (ст. 346.14 НК РФ). Если не уложиться в этот срок, объект останется прежним ещё на год.
Что будет, если пропустить срок
Пропуск срока уведомления о переходе на УСН означает, что право применять упрощёнку у вас появится только со следующего календарного года. Весь текущий год вы остаётесь на прежнем режиме: платите налоги по общей системе, сдаёте отчётность по ней.
Если вы уже на УСН и пропустили 15 января, сменить режим в этом году не получится. Переход переносится на следующий год, и уведомление нужно будет подать снова в срок.
Отдельно — утрата права на УСН. Если по итогам отчётного периода вы перестали соответствовать требованиям, указанным в подпунктах 1–11, 13–22 пункта 3 статьи 346.12 и пункте 3 статьи 346.14 НК РФ, сообщить о переходе на иной режим нужно в течение 15 календарных дней по истечении отчётного или налогового периода (ст. 346.13 НК РФ). Декларацию при утрате права подают не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором это произошло (ст. 346.23 НК РФ).
Если вы прекратили деятельность на УСН, уведомить налоговый орган нужно не позднее 15 дней со дня прекращения (ст. 346.13 НК РФ). Декларацию в этом случае подают не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем прекращения (ст. 346.23 НК РФ).
Сроки отчётности и уплаты, о которых стоит помнить
Декларацию по УСН организации подают не позднее 25 марта, ИП — не позднее 25 апреля года, следующего за налоговым периодом (ст. 346.23 НК РФ). Это не срок уведомления о переходе, но его часто путают с ним.
Базовая ставка на объекте «доходы» — 6 % (ст. 346.20 НК РФ). В отдельных регионах действуют пониженные ставки, поэтому перед выбором объекта стоит уточнить условия в своей инспекции.
НДС при работе на УСН
С 1 января 2026 года общая ставка НДС — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Организации и ИП на УСН освобождаются от НДС, если доходы не превысили 20 млн рублей за 2025–2028 годы (ст. 145 НК РФ). Порог снижается: 15 млн рублей за 2029 год, 10 млн рублей за 2030 год и последующие годы.
Если доходы выше, на УСН можно применять ставку 5 % при доходах до 250 млн рублей или 7 % при доходах до 450 млн рублей (п. 8 ст. 164 НК РФ). Эти цифры стоит учитывать заранее: от них зависит, останетесь ли вы на освобождении и какую ставку будете применять.
Частые вопросы
Можно ли подать уведомление о переходе на УСН позже 31 декабря?
Нет. Срок — не позднее 31 декабря года, предшествующего переходу (ст. 346.13 НК РФ). Если опоздать, на УСН вы перейдёте только со следующего года.
Я только зарегистрировал ИП. Когда подавать уведомление?
Подать уведомление можно вместе с документами на регистрацию. Тогда УСН применяется с даты постановки на учёт.
Можно ли сменить объект налогообложения в середине года?
Нет. Объект меняют с начала налогового периода, уведомив налоговую до 31 декабря предыдущего года (ст. 346.14 НК РФ).
Что делать, если я перестал соответствовать условиям УСН?
Сообщить о переходе на иной режим в течение 15 календарных дней по истечении отчётного или налогового периода (ст. 346.13 НК РФ). Декларацию подать не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом утраты права (ст. 346.23 НК РФ).
Услуга по теме: Комплексное ведение учёта на ОСНО, УСН «доходы», УСН «доходы минус расходы».