Расчет по страховым взносам (РСВ) сдают не позднее 25-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом. Если вы платите зарплату сотрудникам, вы подаете РСВ в налоговую по месту нахождения организации или по месту жительства ИП. Срок одинаковый для всех, но дата сдвигается, когда 25-е выпадает на выходной.
Кто сдает РСВ и за какой период
РСВ сдают все, кто начисляет и выплачивает вознаграждения физическим лицам. Это ООО с сотрудниками, ИП с работниками, а также те, кто привлекает людей по договорам подряда или оказания услуг. Если выплат не было, расчет все равно подается — с нулевыми показателями.
Отчетный период — квартал, расчетный — год. За первый квартал отчитываются не позднее 25 апреля, за полугодие — не позднее 25 июля, за девять месяцев — не позднее 25 октября, за год — не позднее 25 января следующего года. Это базовые даты, от которых вы отсчитываете свой календарь.
Если 25-е число попадает на субботу, воскресенье или нерабочий праздничный день, срок переносится на ближайший рабочий день. Поэтому перед каждой сдачей проверяйте производственный календарь на нужный месяц, а не полагайтесь на память.
Куда подавать расчет
Расчет подается в налоговый орган по месту нахождения организации. Если у компании есть обособленные подразделения, которым открыты счета в банках и которые сами начисляют и производят выплаты физлицам, они отчитываются по месту своего нахождения. ИП подает РСВ по месту жительства.
Проверьте, что вы отчитываетесь именно по тому адресу, где стоите на учете как плательщик взносов. Если подразделение получило полномочия начислять зарплату, но не встало на учет, расчет за его сотрудников уйдет не туда. Это повод для штрафа и для разбирательств с налоговой.
Как не пропустить срок: порядок действий
Заведите правило: за две недели до 25-го числа месяца, следующего за кварталом, все выплаты за прошедший период должны быть закрыты. Тогда у вас останется время собрать данные, проверить их и подать расчет без спешки.
Дальше действуйте по шагам. Сначала закройте начисления за последний месяц квартала: зарплату, премии, отпускные, больничные, выплаты по договорам подряда. Затем сверьте базу по каждому человеку с данными учета. После этого сформируйте расчет и отправьте его в налоговую.
Отправляйте РСВ по электронным каналам связи. Так у вас останется подтверждение даты отправки — именно она считается датой сдачи. Бумажный вариант при численности сотрудников выше допустимой законом не подойдет.
Что будет, если опоздать
За опоздание с РСВ налоговая начисляет штраф. Его размер зависит от суммы взносов, подлежащих уплате за последние три месяца отчетного периода. Точную сумму штрафа считайте по норме закона, а не по памяти: правила менялись.
Кроме штрафа, возможна блокировка счета. Если опоздать более чем на установленный срок, налоговая вправе приостановить операции по счетам. Это остановит платежи: зарплату, оплату поставщикам, налоги. Разблокировка занимает время, и все это время бизнес работает с ограничениями.
Отдельно учтите персонифицированные сведения о физических лицах. Их подают не позднее 25-го числа каждого месяца, следующего за истекшим. Это не РСВ, но отдельная обязанность с той же датой — не путайте два отчета и не пытайтесь закрыть один другим.
Частые ошибки работодателей
Первая ошибка — сдавать РСВ только когда есть выплаты. Нулевой расчет тоже подается, иначе будет штраф за непредставление. Вторая — считать датой сдачи день, когда вы нажали кнопку отправки, а не день, когда отчет ушел в налоговую. Сохраняйте квитанцию о приеме.
Третья ошибка — неверные данные по сотрудникам. Если в расчете сведения по каждому физлицу о сумме выплат и базе для исчисления взносов не совпадают с данными налоговой, расчет может считаться непредставленным. Тогда срок сдачи не соблюден, и последствия те же, что при опоздании.
Четвертая ошибка — забыть про обособленные подразделения. Если они начисляют выплаты, расчет подается по месту их нахождения. Проверьте, кто и куда отправляет отчетность, чтобы не получилось двух отчетов по одному адресу и ни одного по другому.
Частые вопросы
До какого числа сдавать РСВ за год?
Не позднее 25 января следующего года. Если 25-е выпадает на выходной, срок переносится на ближайший рабочий день.
Нужно ли сдавать РСВ, если зарплата не начислялась?
Да. Расчет подается с нулевыми показателями, иначе будет штраф за непредставление.
Что считается датой сдачи РСВ?
Дата отправки расчета в налоговую по электронным каналам связи. Сохраняйте квитанцию о приеме как подтверждение.
Грозит ли блокировка счета за опоздание с РСВ?
Да, при опоздании сверх установленного срока налоговая вправе приостановить операции по счетам. Это остановит платежи компании.
Услуга по теме: Расчёт зарплаты, отпускных, больничных, пособий, увольнений.