Декларацию по УСН индивидуальный предприниматель сдаёт не позднее 25 апреля года, следующего за отчётным. За 2026 год отчитаться нужно до 25 апреля 2027 года. Если вы прекратили деятельность или потеряли право на УСН, срок другой — он привязан к месяцу, в котором это произошло.
Общий срок для ИП
По ст. 346.23 НК РФ у предпринимателей на УСН один отчёт в год — по итогам налогового периода. Крайняя дата — 25 апреля следующего года. За 2025 год декларация уже должна быть сдана, ближайшая отчётная кампания — за 2026 год.
Организации отчитываются раньше — до 25 марта. Если вы владелец ООО, ориентируйтесь на эту дату, а не на апрельскую.
Декларацию подают в налоговую по месту жительства ИП. Сделать это можно лично, через представителя по доверенности, по почте с описью вложения или в электронном виде. Электронный формат удобнее: есть подтверждение отправки и дата приёма.
Если бизнес закрыли или потеряли право на УСН
Общий срок 25 апреля действует не всегда. Есть два случая, когда отчитаться нужно быстрее.
Первый — прекращение деятельности на УСН. Предприниматель обязан уведомить налоговую о прекращении такой деятельности не позднее 15 дней со дня прекращения (п. 8 ст. 346.13 НК РФ). Декларацию после этого подают не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором по уведомлению деятельность прекращена (ст. 346.23 НК РФ).
Второй — утрата права на УСН. Если вы перестали соответствовать условиям применения режима, декларация подаётся не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором право утрачено (ст. 346.23 НК РФ).
Пример: закрыли ИП в феврале. Уведомление — в течение 15 дней, декларация — до 25 марта. Ждать апреля не нужно и нельзя.
НДС: что изменилось для ИП на УСН
С 1 января 2026 года общая ставка НДС — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Для бизнеса на УСН действует освобождение, но с порогом по доходам.
По ст. 145 НК РФ организации и ИП на УСН освобождаются от НДС, если доходы не превысили 20 млн рублей за 2026–2029 годы. За 2030 год порог — 15 млн рублей, за 2031 год и далее — 10 млн рублей.
Если доходы выше, освобождение теряется с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения. Повторно получить освобождение нельзя. Значит, придётся платить НДС и отчитываться по нему.
Вместо общей ставки можно применять 5 % при доходах до 250 млн рублей или 7 % при доходах до 450 млн рублей (п. 8 ст. 164 НК РФ). Выбор ставки влияет на цену для покупателей и на сумму налога, поэтому считайте заранее.
Как не пропустить дату
Заведите календарь налоговых дат на год вперёд. Отметьте 25 апреля как крайнюю дату сдачи декларации по УСН и учтите, что она может сдвинуться, если попадёт на выходной.
Сверьте доходы с порогом освобождения от НДС. Смотрите не только годовой итог, но и накопленную сумму по месяцам: превышение фиксируется внутри года, а не по его окончанию.
Проверьте, не менялся ли ваш статус: закрытие, смена региона, утрата условий применения УСН. Каждое из этих событий меняет срок отчётности.
Частые ошибки и последствия
Ошибка первая — ждать 25 апреля после закрытия бизнеса. Декларация в этом случае подаётся раньше, а пропуск срока означает просрочку отчётности.
Ошибка вторая — не следить за доходом относительно порога освобождения от НДС. Превышение приводит к обязанности платить НДС с месяца, следующего за месяцем превышения, а не с начала года.
Ошибка третья — путать сроки ООО и ИП. Организации сдают декларацию до 25 марта, и для них апрельская дата уже просрочка.
Ошибка четвёртая — не подать уведомление о прекращении деятельности. Без него налоговая не увидит дату закрытия, а срок сдачи декларации будет считаться по общему правилу.
Последствия пропуска срока — ответственность за непредставление декларации и блокировка счёта. Точные суммы штрафов зависят от вашей ситуации, поэтому лучше не доводить до просрочки.
Частые вопросы
До какого числа ИП на УСН сдаёт декларацию за 2026 год?
Не позднее 25 апреля 2027 года (ст. 346.23 НК РФ).
Что делать, если я закрыл ИП в середине года?
Уведомить налоговую о прекращении деятельности не позднее 15 дней со дня прекращения, а декларацию подать до 25-го числа следующего месяца (п. 8 ст. 346.13, ст. 346.23 НК РФ).
Нужно ли платить НДС, если доходы небольшие?
Если доходы не превысили 20 млн рублей за 2026–2029 годы, вы освобождены от НДС по ст. 145 НК РФ. При превышении освобождение теряется с месяца, следующего за месяцем превышения.
Можно ли применять пониженную ставку НДС на УСН?
Да, 5 % при доходах до 250 млн рублей или 7 % при доходах до 450 млн рублей (п. 8 ст. 164 НК РФ).
Услуга по теме: Комплексное ведение учёта на ОСНО, УСН «доходы», УСН «доходы минус расходы».