Аванс по УСН платят не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом. То есть за первый квартал — до 28 апреля, за полугодие — до 28 июля, за девять месяцев — до 28 октября. Четвёртый платёж — это уже итоговый налог за год, у него отдельный срок.
Какие платежи и когда вы делаете
УСН считается нарастающим итогом. Вы платите не налог за отдельный квартал, а разницу между налогом за прошедший период и тем, что уже перечислили. Поэтому суммы авансов растут от квартала к кварталу.
Сроки привязаны к отчётным периодам: квартал, полугодие, девять месяцев. Авансовые платежи по налогу уплачиваются не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (ст. 346.21 НК РФ). Если 28-е выпадает на выходной, срок сдвигается на ближайший рабочий день.
Итоговый налог за год платят позже авансов. Декларацию по УСН организации подают не позднее 25 марта, ИП не позднее 25 апреля года, следующего за налоговым периодом (ст. 346.23 НК РФ). От даты декларации зависит и последний платёж за год.
Сколько платить: ставка и объект
Базовая ставка УСН 6 % на объекте «доходы» (ст. 346.20 НК РФ). Считать нужно от всех поступлений, которые признаются доходом, а не от прибыли. Расходы при объекте «доходы» не уменьшают налог, но на него можно снизить страховые взносы в пределах правил статьи 346.21 НК РФ.
Если вы выбрали объект «доходы минус расходы», ставка другая, и её размер зависит от региона. Проверьте свою ставку в региональном законе, прежде чем считать платёж.
Считать аванс удобнее по формуле: доходы за период умножить на ставку и вычесть уже уплаченные авансы. Ошибка новичков — платить каждый квартал заново от квартальных доходов. Так вы заплатите больше, а переплату придётся возвращать или зачитывать.
НДС на УСН: когда появляется обязанность
С 1 января 2026 года общая ставка НДС 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Но обязанность платить НДС возникает не у всех на УСН.
Организации и ИП на УСН освобождаются от НДС, если доходы не превысили 20 млн рублей за 2025–2028 годы, 15 млн рублей за 2029 год, 10 млн рублей за 2030 год и последующие годы (ст. 145 НК РФ). Пока вы в этих пределах, НДС не начисляете и декларацию по нему не сдаёте.
Если порог превышен, право на освобождение теряется с 1-го числа месяца, в котором произошло превышение. Повторно освобождение не дают. Дальше можно применять пониженные ставки: на УСН можно применять ставку 5 % при доходах до 250 млн рублей или 7 % при доходах до 450 млн рублей (п. 8 ст. 164 НК РФ).
Практический вывод для авансов: следите за доходами помесячно. Перешагнули порог — меняется не только НДС, но и нагрузка в целом, а деньги на это нужны быстро.
Что делать при просрочке
Пени начисляются за каждый день просрочки, начиная со дня, следующего за сроком уплаты. Размер пени считайте по правилам НК РФ, а не по памяти: ставки менялись.
Если просрочка большая, налоговая может выставить требование, а затем приостановить операции по счёту. Это останавливает платежи контрагентам и зарплату. Восстановить работу счёта можно только после погашения долга и пеней.
Отдельно про утрату права на УСН. Если доходы превысили лимит, вы переходите на общий режим с начала квартала, в котором это произошло. Налог по УСН за такой квартал нужно пересчитать и доплатить не позднее 28-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором утрачено право (ст. 346.21 НК РФ).
Как не ошибиться в расчётах
Ведите учёт доходов по датам поступления на счёт и в кассу. Для УСН важен именно момент оплаты, а не отгрузки. Авансы от покупателей тоже включайте в доход того квартала, когда деньги пришли.
Сверяйте платежи с книгой учёта доходов и расходов. Если платёж ушёл не туда, деньги попадут в невыясненные поступления, а долг останется. Проверяйте назначение платежа и КБК перед отправкой.
Не тяните платёж до последнего дня. Поручение может зависнуть из-за банковских правил, и срок будет пропущен. Отправляйте аванс за два-три рабочих дня до 28-го числа.
Частые вопросы
Когда платить аванс по УСН за первый квартал?
Не позднее 28 апреля. Это 28-е число месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (ст. 346.21 НК РФ).
Нужно ли платить аванс, если доходов не было?
Нет, если доходов нет, налог равен нулю и платить нечего. Но декларацию за год сдать всё равно нужно в срок по ст. 346.23 НК РФ.
Что будет, если заплатить аванс позже срока?
Начислят пени за каждый день просрочки. При длительной задолженности возможна блокировка счёта по требованию налоговой.
Когда на УСН появляется НДС?
Когда доходы превысили порог освобождения: 20 млн рублей за 2025–2028 годы (ст. 145 НК РФ). Тогда можно перейти на ставку 5 % или 7 % в пределах лимитов по п. 8 ст. 164 НК РФ.
Услуга по теме: Комплексное ведение учёта на ОСНО, УСН «доходы», УСН «доходы минус расходы».